关于山西省大同市矿区新平旺社区卫生服务中心出纳岗位职责与核算流程的调研报告——论文.docxVIP

天津轻工职业技术学院2010级毕业设计（论文） 6 - 关于山西省大同市矿区新平旺社区卫生服务中心出纳岗位职责与核算流程的调研报告 本次调查的目的和意义在于通过对山西省大同市矿区新平旺社区卫生服务中心出纳会计岗位职责与核算流程状况的调研，实地了解财务管理在实际运用中的情况，以锻炼自己在出纳会计岗位的操作能力，丰富自己相关方面的实践经验，并加强自身财务管理方面的专业素养；密切联系现有的实际，运用已有的专业知识和技能，坚定理论联系实际，切实在知识、动手能力等综合素质上有所提高，发现存在的问题并为此提供良策，为步入社会、参加工作打好基础。 一、公司简介 山西省大同市矿区新平旺社区卫生服务中心经过多年的努力，取得了可喜的成绩，设全科、中医、口腔、妇科、内科及综合病房、慢性病管理、预防保健、康复理疗、处置室、健康教育、康复病房等科室，向荣幸街社区、安全路社区、红旗街社区、向阳楼社区、和三路社区、和四路社区、和九路社区、幸福路社区、新建路社区等社区的人们服务。近年来，积极与大型医院开展社区卫生服务的“三级医院——社区卫生服务中心——社区卫生服务站”模式下的“五个一体化”（经济一体化、技术一体化、资源一体化、信息一体化、服务一体化），取得了更大的发展。 二、调查内容 通过调查研究山西省大同市矿区新平旺社区卫生服务中心的出纳岗位职责与核算流程的操作执行情况，以深入了解出纳岗位对单位经营活动的影响，以及出纳在单位中所处的地位以及在整个财务体系中的位置及作用。并且据以来了解山西省大同市矿区新平旺社区卫生服务中心在发展过程中出纳岗位职责与作用的履行情况，借以找出出纳岗位职责与核算流程方面的弊端与不足之处，及其对整个会计体系、对整个服务中心经济活动所产生的影响。 （一）新平旺社区卫生服务中心出纳的岗位职责 出纳员是按照有关规定和制度，办理本单位的现金收付、银行结算等有关账务，保管库存现金、有价证券、财务印章及有关票据工作。 就新平旺社区卫生服务中心而言： 首先，出纳员应严格执行现金管理制度和结算制度，做好现金的日常管理及收付工作，制定年度和每月的现金支出计划，分清资金渠道，有计划的领取和支付现金，并在每天工作日结束前，及时盘点库存现金并与有关报表和凭证进行核对填写《卫生服务中心奖金日报表》，做到帐实、帐表、帐证、帐帐相符。 其次，应根据卫生服务中心规定的费用报销和收付款审批手续，及时准确编制记账凭证和各种资金流动报表，并逐笔登记总账及明细账，定期上缴各种完整的原始凭证。 最后，根据规定和协议及帐务处理需要，保管好现金、各种印章、空白支票、空白收据及其他证卷，配合会计人员做好每月的报税和工资的发放工作，及时清理帐目，督促因公借款人员及时报帐，杜绝个人长期欠款，并定期向主管领导汇报收款情况。 （二）出纳岗位的工作流程与主要工作内容 卫生服务中心制定的工作流程是比较有切实意义的，但出纳人员在具体执行的时候却出现不少问题。 1.工作流程 （1）现金收付 收现 首先，卫生服务中心出纳员根据收款开具收据，检查收据开具金额正确、大小写一致的前提下，在收据上签字并加盖财务结算章；其次，出纳员将收据交款联给交款人，凭记账联登记现金流水账；最后，登记票据传递登记本，并将记账联连同票据登记本传相应岗位签收制证。???? 付现 日常费用报销 首先，卫生服务中心出纳员审核各岗传来的现金付款凭证金额与原始凭证一致，检查并督促领款人签名；其次，据记账凭证金额付款，在原始凭证上加盖“现金付讫”图章；最后，登记现金流水账，并将记账凭证及时传主管岗复核。 经调查得知，卫生服务中心有些时候并没有将财务工作做深、做细，没有将坚持将日常费用报销贯彻彻底，很多时候出现账目不清、找不到具体的相关人员等状况。 现金存取及保管 卫生服务中心出纳员于每天上午按用款计划开具现金支票提取现金，安全妥善保管现金、准确支付现金、及时盘点现金，并于下午4点将库存现金余额送存银行。 但在这个过程中，有两点需要出纳员注意：第一、下午下班后，现金库存应在限额内；第二、从银行提取现金以及将现金送存银行时，注意保密，确保资金安全。 管理现金日记账，做到日清月结，并及时与微机账核对余额。 原则上，卫生服务中心只有收到现金才能开具收据，登记票据传递登记本后传给相应会计岗位。但涉及到具体业务时，出纳人员有时为了省时省力，并没有对业务涉及到的金额认真、及时进行清算，出现“今天”的账目很多天后还没有在账目中呈现。记帐、报表编制不及时，财务信息缺乏时效性。 在现金的存取及保管方面，笔者在调研中发现，出纳人员有时会因为个人事情或是其他主观因素而忽略对现金的认真管理及详加看管，存在现金盘点不及时、盘点不认真、不能及时将现金放到合适的位置等问题。 （2）银行存款收付　 银收 1）卫生服务中心出纳员收货款整理传来支票、汇票，去银行取汇款