双环传动：财务管理制度（2014年10月）.pdfVIP

浙江双环传动机械股份有限公司 财务管理制度 （第三届董事会第十四次会议修订（2014 年）） 1 总则 为了完善本公司内部会计控制制度，加强内部会计监督，加强经济管理和财务管理， 提高经济效益，根据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》结合本公司业务特点 和管理要求，特制订本制度。 1.1 本制度是为了提高会计信息质量、保护资产的安全、完整，确保有关法律、法规和 规章制度的贯彻执行。 1.2 本公司董事会对本制度的建立健全及有效实施负责。 本公司会计核算机构设财务部、子公司设财务部、财务科或财务组 财务部配备岗位：财务总监一名，财务部经理一名，副经理若干名，总账会计一名， 岗位会计若干名，出纳，其他等。 1.3 财务部工作准则： 1.3.1 遵守各项财政、经济、税收、财务法律、法规、条例，加强资金的筹措、管理、 运用、促进公司业务发展、壮大； 1.3.2 按照公司计划，办理有关银行借款及往来事项，提供稳定的运营资金来源，有效 地运用公司资金； 1.3.3 执行公司资金集中管理制度，定期进行货币资金盘点、存货盘点，确保公司资产 账实相符； 1.3.4 依据税法规定，办理公司各项涉税业务，力求准确无误； 1.3.5 依据公司经营计划，配合公司总目标，拟订公司的预算计划和本部门的工作计划； 1.3.6 会计凭证的编制、审核和保管，会计账册的登记、处理与保管和建档； 1.3.7 建立、健全经济业务核算制度，利用财务会计资料进行经济活动分析； 1 1.3.8 现金、票据、有价证券的保管，并办理一切经济业务往来的收支业务； 1.3.9 出纳人员不得兼任稽核会计档案保管和收入、支出、费用、债权、债务帐目的登 记工作。 1.3.10 本公司董事长的直系亲属不能担任本公司的财务总监职务，本公司财务总监的直 系亲属不能担任本公司的出纳工作。 1.3.11 对各分厂、车间、产品成本计算及对成本变动的分析和考核，督促各分厂车间降 低消耗、节约费用、提高经济效益； 1.3.12 参与新品开发、技术改造、科技研究、商品价格和工资奖金等方案的制定、修改， 参与重大经济合同和经济协议的研究、审查； 1.3.13 有权组织本公司各职能部门的经济核算、成本管理方面的工作； 1.3.14 对违反国家财政法律、法规、方针政策制度和有可能在经济上造成损失、浪费的 行为，有权制止或纠正，并及时向董事会汇报； 1.3.15 承办董事会、总经理交办的其他工作及其他有关财务事项。 2 会计核算 2.1 会计年度自公历1 月1 日起至12 月31 日； 2.2 会计核算以人民币为记账本位币； 2.3 设置会计凭证： 统一使用记帐凭证，总分类帐核算程序按科目汇总表核算程序，记帐凭证编制人员安 排： 1) 费用收支的货币性经济业务会计凭证由出纳人员填制； 2) 费用收支的非货币性经济业务会计凭证由长期资产会计填制； 3) 固定资产、在建工程及其他长期资产的经济业务会计凭证由长期资产会计填制； 4) 应收款项及销售收入的经济业务会计凭证由应收会计填制； 5) 存货物资采购的经济业务会计凭证由应付会计填制； 6) 材料出库采用汇总编制由存货核算会计填制； 7) 销售成本结转由存货核算会计负责人填制； 2 8) 转帐业务由总账会计或财务部负责人填制； 9) 所有记帐凭证由总账会计或财务部负责人审核； 10) 各相关人员必须在记帐凭证上签字或盖章。 2.4 设置会计帐簿： 2.4.1 根据用友ERP 系统会计核算的格式和企业会计准则及本公司会计管理制度的要求 进行设置。 2.4.2 会计账簿登记，必须以经过审核的会计凭证为依据，并符合有关法律、行政法规 和国家统一的会计制度的规定。会计账簿包括总账、明细账、日记账和其他辅助性账簿。 2.4.3 各项经济业务事项应当在依法设置的会计账簿上