供电企业所得税纳税评估指标体系.pdfVIP

供电企业所得税纳税评估指标体系(试行) 第一条 为规范供电企业所得税纳税评估工作，根据《安徽省国家税务局纳税评估管理办法 （试行）》和《企业所得税纳税评估实施办法（试行）》的规定，结合供电企业行业特点，制 定本评估指标体系。 第二条 供电企业纳税评估原则上按年度开展。企业年度汇算清缴结束后，主管国税机关应 按照工作安排对供电企业开展评估，并根据企业财务核算方式和内容选择确定评估指标。 第三条 供电企业纳税评估的环节、程序和评估处理按照《安徽省国家税务局纳税评估管理 办法（试行）》的规定执行。 第四条 纳税评估资料的收集 （一）企业基本信息 企业经营业务范围、财务核算形式、纳税方式、所属全资企业、分支机构情况，被投资企业 和持股比例情况及对内一套机构对外两块牌子等。 （二）生产经营信息 企业销售电力以及其他产品的品种、数量、价格及金额等情况； 企业存货、固定资产、在建工程、待处理资产等增减变动情况以及固定资产卡片登记情况。 （三）财务管理信息 企业会计制度，财务管理及会计处理办法等情况，资金流动情况包括企业经营活动现金净流 量、流动比率、资本结构、周转比率等。 （四）关联方交易信息 资金融通利率，产品购销价格、提供劳务价格、转让财产价格以及交易的方式、数量、金额 等情况。 （五）历史数据信息 包括近几年主营业务收入、主营业务成本、期间费用、其他业务净利润增长情况，实现税款 增减情况，税负率、销售利润率、成本利润率变动情况，企业历年对外长期投资变化情况等。 （六）收入方面信息 1.主营业务收入的构成及增长情况； 2.企业接受捐赠供电设施入账及纳税申报情况； 3.投资收益情况； 4.对本单位职工及多经企业售电收入计价情况； 5.随电费收取价外收费项目的上交或使用情况及有关部门管理情况； 6. 向用户收取的电费保证金、电表保证金、临时接电费、负荷控制管理费、开户费、增容费 等纳税申报情况； 7. 电费违约金、罚款及代维收入确认情况； 8.其他业务收入的构成及确认，包括供电材料、器具等销售收入的确认情况。 （七）成本费用方面信息 1.企业大修理项目的分类和发生额，使用材料的分类、数量及计价情况； 2.企业在职人员名单及在岗情况，临时工、农电工工资列支情况； 3.企业清产核资资料，资产评估报告； 4.技术开发费相关资料，运输、代维护等费用列支情况； 5.住房公积金提取及上交情况； 6.劳动保护费、取暖费、降温费、通讯费等人均发放及报销情况；在工资科目之外发放奖金、 误餐费、伙食补贴以及其他津贴、补贴等，在成本、费用中列支及纳税调整情况； 7.长期借款利息支出资本化与在建工程、固定资产增减同步变化情况； 8.资产计价办法调整情况，固定资产原值与折旧增减变化情况。 （八）纳税申报信息 1.企业所得税纳税申报表； 2.增值税、营业税等纳税申报表； 3.企业所得税与增值税、营业税收入申报的差异情况； 4. 以前年度纳税评估、税务检查结论； 5.会计报表及财务分析报告； 6.汇总纳税反馈情况； 7.涉税审批、备案资料； 8.其他涉税资料。 （九）其他方面信息 1.营业外收支情况； 2.收回己税前扣除坏帐入账情况； 3.上级拨入运行维护费支出情况； 4.在建工程运行情况，农网改造还贷资金提取、上交和使用情况； 5. 内、外往来账项发生额及结余情况； 6.企业接受财务检查、物价检查以及审计等结论。 第五条 纳税评估特性指标体系 （一）利润变动率 1.主营业务毛利率变动率 主营业务毛利率变动率＝（本期主营业务毛利率－基期主营业务毛利率）÷基期主营业务毛 利率×100%； 主营业务毛利率＝（主营业务收入－主营业务成本）÷主营业务收入×100%； 2.主营业务利润变动率 主营业务利润变动率＝（本期主营业务利润－基期主营业务利润）÷基期主营业务利润 ×100%； 3.其他业务利润变动率 其他业务利润变动率＝（本期其他业务利润－基期其他业务利润）÷基期其他业务利润 ×100%； 4.利润总额变动率 利润总额变动率＝（本期利润总额－基期利润总额）÷基期利润总额×100%。 提示：通过对上述4 项指标的分析，发现企业是否存在少计收入、多列成本（费用）、瞒报 利润等疑点。 （二）营业收入变动率 1.主营业务收入变动率 主营业务收入变动率＝（本期主营业务收入－基期主营业务收入）÷基期主营业务收入 ×100%； 2.免税收入变动率 免税收入变动率＝（本期免税收入－基期免税收入）÷基期免税收入×100%； 3.主营业务收入净额变动率 主营业务收入净额变动率＝（本期主营业务收入净额－基期