陕国投A：年报信息披露重大差错责任追究制度.pdfVIP

陕西省国际信托股份有限公司 年报信息披露重大差错责任追究制度 （经2014 年3 月20 日召开的第七届董事会第七次会议审议通过） 第一章 总则 第一条 为了进一步提高和规范公司运作水平，严管职 业操守，加大对年度报告信息披露相关责任人员的问责力 度，提高年度报告信息披露的质量和透明度，增强年度报告 信息披露的真实性、准确性、完整性和及时性，保护投资者 的合法权益，推进公司内部控制制度建设，按照深交所《关 于要求制定上市公司年报信息披露重大差错责任追究制度 的通知》要求，根据《中华人民共和国证券法》、《中华人 民共和国会计法》、《上市公司信息披露管理办法》、《上 市公司治理准则》等法律、法规及《公司章程》的有关规定， 结合公司的实际，制定本制度。 第二条 本制度适用于公司的董事、监事、高级管理人 员、公司各部门和子（分）公司的负责人、控股股东和实际 控制人及与年报信息披露工作有关的其他人员（以上统称 “年报信息披露相关人员”）。 第三条 年报信息披露相关人员应当严格执行《企业会 计准则》及相关法律法规的规定，严格遵守公司与财务报告 1 相关的内部控制制度，确保财务报告真实、公允地反映公司 的财务状况、经营成果和现金流量，不得干扰、阻碍审计机 构及相关注册会计师独立、客观地进行年度报告审计工作。 第四条 年报信息披露重大差错责任追究应遵循以下原 则： （一）客观公正、实事求是原则； （二）权力与责任相对等、过错与责任相对应原则； （三）追究责任与改进工作相结合原则。 第五条 公司监察审计部在董事会风险管理与审计委员 会的领导下，负责收集、汇总与追究责任有关的材料，按照 制度规定提出认定意见和相关处理方案，经董事会风险管理 与审计委员会审核同意，并由董事会风险管理与审计委员会 按照程序上报公司董事会批准。 第二章 年度信息披露重大差错的定义、种类和范围 第六条 本制度所指年报信息披露重大差错是指年报信 息披露相关人员不履行或者不正确履行职责、义务，导致年 报信息存在虚假陈述和重大差错符合本制度所规定的认定 标准，对公司造成重大经济损失或造成不良影响的差错。 第七条 本制度所指年报信息披露重大差错包括年度财 务报告存在重大会计差错、其他年度报告信息披露存在重大 2 错误或重大遗漏、业绩预告或业绩快报存在重大差异等情 形。具体包括以下情形： （一）年度财务报告违反《中华人民共和国会计法》、 《企业会计准则》及相关规定，存在重大会计差错，足以影 响财务报表使用者对财务状况、经营成果和现金流量做出正 确判断； （二）会计报表附注中财务信息的披露违反了《企业会 计准则》及相关解释规定、中国证监会财务报告编报规则等 信息披露编报规则的相关要求，存在重大错误或重大遗漏； （三）其他年度报告信息披露的内容和格式不符合中国 证监会年度报告的内容与格式编报要求、深圳证券交易所信 息披露指引等规章制度、规范性文件、《公司章程》及其他 内部控制制度的规定，存在重大错误或重大遗漏； （四）业绩预告与年度报告实际披露业绩存在重大差异 且不能提供合理解释的； （五）业绩快报中的财务数据和指标与相关定期报告的 实际数据和指标存在重大差异且不能提供合理解释的； （六）监管部门认定的年度报告信息披露存在重大差错 的其他情形。 第三章 年度报告信息披露重大差错的认定和处理程序 3 第八条 财务报告存在重大会计差错的具体认定标准： （一）涉及资产、负债的会计差错金额占最近一个会计 年度经审计资产总额5%以上； （二）涉及净资产的会计差错金额占最近一个会计年度 经审计净资产总额 5%以上； （三）涉及收入的会计差错金额占最近一个会计年度经 审计收入总额 5%以上； （四）涉及利润的会计差错金额占最近一个会计年度经 审计净利润 5%以上； （五）会计差错金额直接影响盈亏性质，即由于会计