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2020-10-10 发布于江苏
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通用采购专项审计.pdf

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通用采购专项审计 -- 适用对象：内部审计、应付会计目录一、审计方案二、审计程序三、审计分工和日程安排四、审计所需资料清单通用采购专项审计方案一、审计目的：第 1 页共 10 页根据公司的采购管理制度，对采购部门现阶段的采购管理工作及内部控制状况进行审计检查和内控评估，揭示其中存在的控制风险，并提出可行的建议和改善措施。二、审计内容： 1、采购管理制度是否有效和完善。 2 、采购计划、采购预算、实际采购是否得到良好的遵循。 3、公司对采购主要业务环节（供应商资质的审核确认、标书制作、招标、评标、询价、比价、议价、合同管理、验收、退货、款项支付等）的管理、控制是否完善。 4 、对本年度审计问题进行后续追踪审计三、审计范围： 20XX年X月－20XX年X月期间的采购管理工作。四、审计人员：五、审计时间：六、审计程序（附后）底稿时间审计程序执行人复核人索引预算一、对公司采购制度完善性检查、评价审计准备 1、制度与流程：第 2 页共 10 页（1）收集公司采购管理制度，评价相关的采购管理控制措施是否完备，采购活动各阶段是否都有相关的管理规范。（2）对供应商资质的审核确认、标书制作、招标、评标、询价、比价、议价、合同管理、验收、退货、款项支付等主要业务的管理制度进行分析，判断其与公司政策是否存在差异以及差异的合理性，判别其对实际工作能否起到管理控制作用。（3）用 Visio 等制图软件绘制采购流程图，判断其制度方面是否存在控制缺失或薄弱环节，同时确认采购流程的效果与效率。现场审计对准备阶段的问题、初步判断进行核实，并与采购部门的员工充分沟通，对现有的采购制度作出客观评价。【要求】通过以上检查，对采购管理制度体系的完整性、预算管