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（管理制度）某集团股份公 司财务部票证与印件管理 办法 财务票证和印件管理制度 1 目的 加强财务票证、印件管理及财务监督，规范财务流程。 2 范围 适用于**集团股份XX 公司财务票证、印件管理。 3 职责 3 ．1 税务主管：负责财务本部的销售发票、收款收据（含自制）的购买，登记， 领用时的审核。 3 ．2 财务科长：负责本单位的销售发票、收款收据的购买、登记，领用时的审核。 3 ．3 销售会计：负责财务本部销售结算开具发票时审核确认收入额。 3 ．4 票证主管（档案管理员）：负责财务本部各种自制票证的印制、登记、领用； 各种印章、证件的登记、盘点。 4 定义 4 ．1 外购票证：是指财务部（科）向税务、财政等部门购买的结算发票和收款 收据。 4 ．2 自制票证：是指财务部（科）根据内部需要，统壹印制的各类票证。 4 ．3 印件：是指由财务保管的各类印章、证件。 5 内容 5 ．1 外购票证 5 ．1 ．1 范围：从税务部门购买的各种发票、收款收据、从财政部门购买的收款 收据、从运输管理部购买的港口专用发票。详见《外购票证明细表》。 5 ．1 ．2 购买：由税务主管或财务科长根据使用情况，向税务、财政、运输管理 部门按规定申请购买。 5 ．1 ．3 登记：由税务主管或财务科长登记《票证登记簿》，登记发票的购买、领 用、库存情况。 5 ．1 ．4 领用：财务本部的发票使用单位，于领用发票时，由经办人填报《票证 领用申请单》，经使用单位财务负责人签字，转财务部税务主管审核，会计机构 负责人审批后领用。第二次以后领用发票时须将已用完发票交由税务主管检查合 格后，方可领用。 5 ．1 ．5 开具 5 ．1 ．5 ．1 各类发票的开具，均应指定专人负责。财务本部的货款结算发票须经 销售会计确认后开具。 5 ．1 ．5 ．2 开具发票应当按照规定的时限、顺序，逐栏、全部联次壹次性如实开 具，且加盖单位发票专用章。 5.1.5.3 经税务机关批准，不需开具发票的销售行为能够不开具发票。 5 ．1 ．6 其他要求 5 ．1 ．6 ．1 任何单位不得转借、转让、代开、虚开发票；未经税务机关批准，不 得拆本使用发票；不得自行扩大专业发票使用范围。 5 ．1 ．6 ．2 开具发票的单位和个人应当按照税务机关的规定存放和保管发票，不 得擅自损毁。已开具的发票存根联和发票登记簿，应当保存 5 年。保存期满，报 经税务机关查验后销毁。 5 ．1 ．6 ．3 未按规定开具发票及未按规定保管发票所造成的各项处罚，由负责开 据、保管理发票的人承担。 5.1.6.3.1 下列行为属于未按规定开具发票的行为： 1)应开具而未开具发票； 2)单联填开或上下联金额、增值税销项税额等内容不壹致； 3)填写项目不齐全； 4)涂改发票； 5)转借、转让、代开发票； 6)未经批准拆本使用发票； 7)虚构运营业务活动，虚开发票； 8)开具票物不符发票； 9)未经批准，跨规定的使用区域开具发票； 10)扩大专业发票或增值税专用发票开具范围； 11)未按规定设置发票登记簿。 5.1.6.3.2 下列行为属于未按规定保管发票的行为： 1）丢失发票； 2）损(撕)毁发票； 3）丢失或擅自销毁发票存根联以及发票登记簿； 4）未按规定缴销发票。 5 ．1 ．6 ．4 属于下列情形之壹，需要开具发票的，应当开具普通发票，不得开具 增值税专用发票： 1）向消费者销售货物或者应税劳务的； 2）销售免税货物的； 3）小规模纳税人销售货物或者应税劳务的。 5 ．1 ．6 ．5 其他规定按《中华人民共和国发票管理办法》、《中华人民共和国 发票管理办法实施细则》的要求执行。 5 ．2 自制票证 5 ．2 ．1 范围：详见《自制票证明细表》。 5 ．2 ．2 印刷：由票证主管（档案管理员）根据使用情况，填写《办公用品采购 申请表》，经财务部经理等批准后，确定格式厂印刷。 5 ．2 ．3 登记：由票证主管（档案管理员）登记《票证登记簿》，登记票证的印刷、 领用、库存情况。 5 ．2 ．4 领用：各类自制票证的使用单位，于领用票证时，由经办人填报《票证 领用申请单》，经使用单位财务负责人签字，转票证主管（档案管理员）审核后 领用。自制收款凭证的领用按外购票证的领用程序执行。 5 ．2 ．5 开具 5 ．2 ．5 ．1 各类自制票证的开具，按关联要求如实填写。 5 ．2 ．6 其他要求 5 ．2 ．6 ．1 任何单位不得将公司自制