经典制造业内部控制制度.pptVIP

最新. * * 探讨我国制造企业内部控制存在的问题 aaa：PPT制作 整理资料 aaaa：收集资料 aaaa：PPT制作 收集资料 aaaa：收集资料 aaa:PPT讲解 最新. * 一、我国制造性企业内部控制存在的问题 1.4、岗位设置不够合理 1.2、内部控制制度存在的问题 1.1、内部控制环境存在的问题 1.3、银行存款业务存在漏洞 1.5、财务管理方面存在的问题 最新. * 1.缺乏完善的公司治理结构 2.内部机构设置与权责分配不合理 3.内部审计机构监督职能弱化 1.1、控制环境存在的问题 4.缺乏良好的人力资源政策 最新. * 对内控认识不足，内部控制制度不健全 。 1 内部控制制度缺乏科学性和连贯性，难以发挥应有的功效  人员素质不高企业监督意识不强，使内部控制制度不能发挥应有的作用。   1.2、内部控制制度存在的问题 监督机制不全。内部控制在形式上就缺乏应有的独立性。  最新. * 1.3、银行存款业务存在漏洞 制造余额差错 擅自提现 会计人员故意算错银行存款日记账的余额，来掩饰利用转账支票套购商品或擅自提现等行为。也有的在月结银行存款日记账试算不平时，乘机制造余额差错，为今后贪污做准备。这种手法看起来非常容易被察觉，但如果本年内未曾复核查明，以后除非再全部检查银行存款日记账，否则很难发现。 会计人员或出纳人员利用工作上的便利条件，私自签发现金支票后，提取现金，不留存根不记账，从而将提取的现金占为已有。这种手法主要发生在支票管理制度混乱，内部控制制度不严的单位。 01、制造余额差错 02、擅自提现 会计人员故意算错银行存款日记账的余额，来掩饰利用转账支票套购商品或擅自提现等行为。也有的在月结银行存款日记账试算不平时，乘机制造余额差错，为今后贪污做准备。这种手法看起来非常容易被察觉，但如果本年内未曾复核查明，以后除非再全部检查银行存款日记账，否则很难发现。 最新. * 1.3、银行存款业务存在漏洞 03、混用“现金”和“银行存款”科目 会计人员利用工作上的便利，在账务处理中，将银行存款收支业务混同起来编制记账凭证，用银行存款的收入代替现金的收入，或用现金的支出代替银行存款的支出，从而套取现金并占为已有。 04、公款私存 将公款转入自己的银行户头，从而侵吞利息或挪用单位资金。 最新. * 1.4、岗位设置不够合理  企业在设置内部组织 机构时没有考虑企业 发展战略及所处的环 境，对集权与分权度 考虑不清。 组织机构 组织层次设置过多， 导致运行效率过低。 上下层级之间沟通不 顺畅，影响了信息在 各层级间的传递。 组织层次 存在职能交叉或关键 职能缺位的问题。没 有做到不相容岗位或 职务相分离，缺乏相 互监督或制约机制， 未建立关键岗位职员 的轮换制度。 职能部门权责 最新. * 1.5、财务管理方面存在的问题 1 2 3 5 4 4.资产流失，资产安全无法保证 5.管理制度不全、陈旧、可操作性差 1.企业发展战略计划难以实现 2.企业运营效率低下 3.企业高管、员工贪污舞弊 6.会计报告失真，无法提供决策支持 6 最新. * 二、为什么内部控制会存在以上问题？ 内部控制体系的构建不完善，主要体现在控制环 境、风险评估、内部控制活动、信息和交流、监 督管理等几个方面的体系建设部分缺失 。 内控标准设计未遵循制衡原则、协调配合原则、成本效益原则、整体结构原则。 未能建立起科学有效的内部评价和考核机制 缺乏内部控制落地的手段支撑， 例如：内控操作手册、制度梳理、内控凭证。 最新. * 三、如何改善内部控制制度？ 3.1、完善企业内部控制环境 3.4、财务管理方面的完善 3.3、改善企业的岗位设置 3.2、完善企业内部控制制度 Click to add Text 最新. * 3.1、完善企业内部控制环境 控制环境——控制环境包括员工的诚信度、职业道德和才能；管理哲学和经营风格；权责分配方法、人事政策；董事会的经营重点和目标等。 1.建立并完善公司治理结构与运行机制 对策 2.构建科学合理的组织结构与权责分配体系 3.强化内部审计的监督职能 4.提高人力资源管理的科学性 最新. * 3.2、完善企业内部控制制度  1、企业领导高度重视内部控制 2、设立有效的控制活动 建立健全企业内部控制制度，企业领导是关键。从近几年对会计信息失真的原因调查来看，企业领导者法制观念淡薄，追求局部利益而违法违纪，授意、指使、强令会计人员编制虚假会计信息的占很大的比例。企业领导要不断的学习，掌握各项