HDG-RR-FN-017 海大集团费用管理制度V1.0.docVIP

海大费用管理制度 新制度编码 HDG-RR-FN-017 文件版本 V1.0 编写人 杨少林 编写日期 2012.12.08 原制度编码 HDG-RR-FN-017 文件密级 秘密 审核人 审核日期 文件级别 集团级别 正文页数 复核人 评审日期 制度类别 管理制度 附件数 批准人 生效日期 目的 为规范集团费用请款作业流程，准确核算各项费用，加强各项费用支出控制，特制定本制度。 适用范围 集团内各公司，包括全资分子公司、控股并表分子公司，均应遵守本制度规定。 对于OA已经上线的公司，费用申请和报销过程在OA系统中处理；对于没有上OA系统的公司，审批权限和审批流程暂沿用现有方式，但费用的支出标准、费用管控标准、费用申请和支付的附件要求应遵循本制度。 定义和缩略语 费用：本制度所指的费用是在会计上界定受益期不超过一年不予资本化的支出， 包括制造费用、管理费用、销售费用、财务费用、开办费、研发支出-费用化、研发支出-资本化、营业外支出八项，是集团在日常生产经营过程中发生并按会计期间归集的各项耗费。 从管控角度，费用划分为管控费用和非管控费用。 管控费用：是指需要经过前置审批程序后才能开支的费用，具体包括：奖金、福利费、培训费、商业保险费、业务招待费、广告费、业务推广费、会议费、咨询服务费、审计费、捐赠、IT费用、行业会费、信息服务费、诉讼及律师费、招聘费、旅游费、赞助费、奖教奖学金、书报杂志费、开办费、营业外支出。 超标费用：是指超出制度规定标准的费用，如公司有明确标准规定的差旅费（交通、住宿、餐费）、通讯费、个人汽车费用等。 营业外支出：是指非正常经营费用，或意外发生的费用，或需要重点审核的费用，包括：补缴税金、存货报废、盘亏、罚款、赔款、滞纳金等异常费用。 非管控费用：是指不需要经过前置审批即可直接报销支付的费用，具体包括除管控费用之外的费用，具体包括：差旅费、移动电话费、租赁费、运输费、工资、劳务派遣费等。 各项费用的详细分类和定义见“附件1：费用支出定义表”。 费用支出的核算 对于费用支出类的核算，集团遵循《企业会计准则》，对应科目有“制造费用”、“销售费用”、“管理费用”、“开办费”、“研发支出-费用化”、“研发支出-资本化”、“财务费用”、“营业外支出”。 “开办费”用于核算新公司前期筹建期间所发生的费用支出，在发生时计入本科目，月末结帐前全部转入“管理费用-开办费”。 各项研发支出于发生时计入“研发支出-费用化”，当研发项目进入开发阶段时计入“研发支出-资本化”，当产生研究成果后从“研发支出-资本化”转入“无形资产。 各类费用支出与明细费用的对应关系见“附件2：费用科目功能范围对照表”。ERP系统应按此分类标准设置。 相关文件 本制度所指的请款是指一般费用请款，下列业务请参见相关管理制度执行： ---存货请款按《HDG-RR-FN-012海大收付款管理制度》、《HDG-RR-FN-036 海大采购付款管理程序、海大费用管理制度补充规定》； ---工程和设备请款按《HDG-RR-FN-012海大收付款管理制度》； ---个人借款按《HDG-RR-FN-004 海大借支管理制度》； ---差旅费报销标准按《HDG-RR-HR-011 海大集团出差管理办法》； ---筹建公司的费用按《HDG-RR-FN-022 新建公司筹建期的财务管理制度》。 费用事先申请和报销审批流程，按《HDG-PD-FN-002 海大集团财务支出审批权限制度》规定办理。 关于OA系统中费用申请和报销流程，按《 HDG-RR-FN-039 海大OA系统费用报销单据流转管理程序》。 职责 请款人：请款时应遵守本集团诚信简约精神，据实报支。 各部门主管：应严格审查部门内各项费用的用途与数额，避免请款人借业务关系不实报支。 财务部门：负责审核各项费用的合法性、合理性并进行费用核算。 规定 部门请款 对于上了OA系统的公司，请款人根据各项费用支出在系统中填写“付款申请单”；对于没有上OA系统的公司，费用请款暂沿用原有单据；并将相关的原始凭证整齐粘贴于“凭证粘贴单”上。 以上单据按集团《海大财务支出审批权限》送各级权限主管审批后，送财务部门办理请款。 请款凭证取得注意事项： 检验发票的真伪：正式发票抬头印有“全国统一发票监制章/ 地方税务局监制”字样，行政事业性收费票据印有“财政厅监制”字样，并注意检查票据印章、水印等防伪标记。 发票抬头一律按-公司的全称详实填写，填写公司简称、名称有错字、别字或涂改的发票无效。费用请款时需检附当年度发票，不得使用上一年度发票进行冲帐报销。 购入物品和固定资产应尽量取得增值税专用发票，运费应取得运费专用发票，以争取进项税额抵扣，降低成本。 因特殊情况确实无法取得发票的，请款人应负责提供发票，特别是一次业务金额超过5000