税法一试题及答案.docxVIP

一、单项选择题 1. 在我国， 税法的生效主要分为三种情况， 2008 年 11 月发布的《增值税暂行条例》 的生效方式，属于下述的 ( )。 A. 通过一段时间后开始生效 B. 税法自通过发布之日起生效 C.税法公布后授权地方政府自行确定实施日期 D. 在旧法失效时，自动生效 2. 从税收和税法的概念角度出发，下列表述正确的是 ( )。 A. 税收分配的客体是社会剩余产品，税收不能课及 C 但可以课及 V 部分 税法的调整对象是税务机关与纳税人和扣缴义务人之间的关系 C.征税的主体是税务机关，除了税务机关之外，任何机构和团体都无权征税 D. 我国制定税法主体包括全国人民代表大会及其常务委员会、 地方人民代表大会及其常 务委员会、行政机关 3. 关于税收公平主义的陈述，下列选项正确的是 ( )。 法律上的税收公平和经济上的税收公平在思想上是一致的 经济上的税收公平对纳税人具有约束力 C.经济上的税收公平主要从税收负担带来的经济后果上考虑， 法律上的税收公平则不但 考虑经济后果，要另外考虑立法、执法、司法各个方面 D. 纳税人只能要求程序上的税收公平 4. 对 2008 年 12 月份在中国境内外购设备类固定资产的单位和个人， 在 2009 年进入增 值税纳税申报时， 不能按新增值税暂行条例规定对设备类固定资产进行抵扣进项税。 这样处 理，符合税法适用原则中的 ( )。 A. 法律优位原则 B. 特别法优于普通法原则 C.程序优于实体原则 法律不溯及既往原则 以下关于税务规章的制定程序，正确的是( ) 。 立项、起草、审查、决定和公布 立项、审查、决定和公布起草 C.立项、起草 、决定和公布审查 D. 立项、决定和公布、审查 、起草 下列税法不正确的是 ( ) 法律优位原则在税法中的作用主要体现在处理不同等级税法的关系上 在比例税率条件下，边际税率往往要大于平均利率 C.税收法律关系的产生应以引起纳税义务成立的法律事实为基础和标志 D. 税务规章与其他部门规章、 地方政府规章对同一事项的规定不一致的， 由国务院裁决 税法解释除遵循税法的基本原则，还要遵循法律解释的具体原则，下列关于解释原则的陈述，不正确的是 ( )。 A. 文义解释原则是指以文义作为法律解释的起点， 通过文字、 语法分析来确定税法条文 的含义 B. 立法目的原则是指当从法律条文文字本身难以确定法律的具体含义， 或根据这种含义 适用法律将导致荒谬的结果时， 允许解释者通过对立法过程的有关资料的分析来了解立法背景 C.合法、合理性原则要求税法解释在主体资格、 税法解释的权限、 税法解释的程序等方 面都必须是合法的，同时还必须具有合理性 D. 诚信原则在税法中的适用， 是针对纳税人个体在适用税法时作出的解释， 是一般意义 上普遍适用的法律解释 8. 从法律性质看，税法属于义务性法规。下列关于义务性法规表述不正确的是 ( )。 A. 义务性法规是相对授权性法规而言的， 是指直接要求人们从事或不从事某种行为的法 规 税法的强制性是十分明显的，在诸法律中，其力度仅次于刑法 C.权利义务对等， 是一个基本的法律原则， 就是说某一法律主体在每一具体法律、 法规 中的权利义务都是对等的 税法属于义务性法规，并不是指税法没有规定纳税人的权利 9. 某商场 (中国人民银行批准的金银首饰经营单位 ) 为增值税一般纳税人， 2008 年 5 月 采取以旧换新方式销售金戒指 20 只，每只新金戒指的零售价格为 12500 元，每只旧金戒指 作价 6800 元，每只金戒指取得差价款 5700 元 ;取得首饰修理费 16570 元(含税 )。该商场上述业务应纳增值税税额 ( ) 元。 A. 14940.17 B.15270 C.18971.71 D.36348.86 10. 对新办小型商贸企业的增值税管理，下列表述正确的有 ( )。 进行税务登记时，销售额达到预计标准的，可以认定为增值税一般纳税人 辅导期的小型商贸企业，其增值税防伪税控开票系统最高开票限额原则上不得超过1 万元 C.对辅导期的小型商贸企业一律按已领购并开具的专用发票销售额的 17%征收增值税 D. 在辅导期内，企业取得的专用发票不予抵扣税额 来源 :考试大 11. 某保健食品制造公司 (一般纳税人 )，2008 年 12 月从农民手中购入其种植的药材 5 吨， 税务机关批准使用的收购凭证上注明收购金额为 40000 元 ;该食品公司将 3 吨用于本企业生 产各种滋补食品，取得销售额 50000 元 ;将另外 2 吨作为元旦福利发给本厂职工。则该保健 食品公司当月应纳增值税税额为 ( )。 A. 5500 元 B.4500 元 C.5380 元 D.4600 元 12. 下列各项中，属于增值税混合销售行为的是 (