基础会计课件 项目三 明细账的登记.pptVIP

会计工作流程的种类 基本工作流程 简化工作流程 基本工作流程 现金日记账的格式 现金日记账是用来核算和监督库存现金每天的收入、支出和结存情况的账簿，其格式有三栏式和多栏式两种。无论采用三栏式还是多栏式现金日记账，都必须使用订本账。 银行存款日记账的格式 银行存款日记账的格式与现金日记账相同。既可以采用三栏式也可以采用多栏式。 多栏式可以将收入和支出核算在一本账上进行，也可以分设“银行存款收入日记账”、“银行存款支出日记账”。 三栏式现金日记账 例：2013年12月4日，出纳张平从银行提取备用金14 372 元。 要点1：由出纳人员登记 要点2： 登记依据：通用记账凭证（或收付款凭证） 联系： 1.均由出纳人员登记。 2.二者的登记方法基本相同。 3.所有单位都要设置现金日记账和银行存款日记账。 4.无论采用三栏式还是多栏式，现金日记账和银行存款日记账必须采用订本式账簿。 唯一区别： 银行存款账簿增加了结算方式栏和对方单位栏。如果所记录的经济业务是以支票付款结算的，应在这两栏内填写相应的支票种类、号数、对方单位名称，以便与开户银行对账。 明细账的作用 明细账是按照总账的核算内容，进行更详细的分类，反映某一具体类别经济活动的增减变化情况，提供详细、具体的会计核算资料，对总账起补充说明的作用，是编制会计报表的重要依据。 明细账的登记依据 明细分类账的登记依据有三种： 一是根据原始凭证直接登记明细账； 二是根据汇总原始凭证登记明细账； 三是根据记账凭证登记明细账。 明细账的格式 明细账的格式，应根据各单位经营业务的特点和管理的需要来确定。 明细账常用的格式主要有： 三栏式； 多栏式； 数量金额式； 横线登记式。 三栏式明细账 三栏式明细账，设有借方、贷方和余额三个栏目，适用于进行金额核算而不需进行数量核算的债权债务等结算科目。 比如：“应收账款”、“应付账款”、“短期借款”和“长期借款”等科目的核算。 三栏式明细账 数量金额式明细账 数量金额式明细账 多栏式明细账 多栏式明细账 三栏式明细账的登记方法（以根据记账凭证登记为例） 填写明细科目编号及名称。 填写账页编号。 日期栏。填写记账凭证的日期。 凭证栏。填写记账凭证的类型及编号。 摘要栏。填写入账的经济业务的简要内容。 三栏式明细账的登记方法（以根据记账凭证登记为例） 借方、贷方及余额栏。填写记账凭证的借方、贷方的金额数据。月末，根据借贷方金额数据结算出余额，填写至余额栏处。 三栏式明细账登记 数量金额式明细账的登记方法 数量金额式明细账的登记方法 多栏式明细账的登记方法 多栏式明细账的登记方法 账务处理程序分类 返回 例：9日，以现金支付企管部零星办公用品费用885元。 记 账 凭 证 日期： 年 月 日 第 号 核准： 复核： 记账： 出纳： 制单： 2013 12 09 009 付企管部零星办公用品 管理费用 办公费 8 8 5 0 0 库存现金 1 周正业 8 8 5 0 0 ￥8 8 5 0 0 ￥8 8 5 0 0 王芳 成北林 √ 明 细 账 SUBSIDIARY LEDGER 第 1 页 连续第 页 账号 A/C.NO. 返回 管理费用 6602 第 页 连续第 页 1 07 借 方 合 计 办公费 09 记009 零星办公用品 8 8 5 0 0 12 8 8 5 0 0 20 记017 付电费 1 4 0 0 0 0 1 4 0 0