Excel在会计和统计中的应用 项目五.pptVIP

模块一 Excel在会计的应用 南京大学出版社 一、学习目标 二、项目情境 填制与审核会计凭证，可以将发生的经济业务进行如实、正确的记录，同时明确经济责任，但会计凭证数量繁多，信息分散，缺乏系统性，不便于会计信息的整理与报告，为了全面、系统、连续地核算和监督单位的经济活动及财务收支情况，应设置会计账簿。设置和登记账簿，是企业会计核算处理流程的一项核心工作，是企业会计处理的一个重要环节，会计账簿是由具有专门格式、相互联系的账页组成，按照一定的程序排列或装订在一起，用以序时、分类、连续地记录和反映企业的各项经济业务的发生和完成情况的簿记。辉煌电脑公司账务管理系统分为日记账和分类账两部分， 三、情境资料 [ 资料 1 ] 辉煌电脑公司总账科目期初余额表； [ 资料 2 ] 辉煌电脑公司明细账科目期初余额表； 详见教材 四、情境目标及情境分析 情境目标 根据辉煌电脑公司提供的情景资料建立账簿管理系统 情境分析 　　　　　　根据账簿设置和登记的特点与用途，辉煌电脑公司要想加强会计核算工作，就必须加强会计账簿系统管理工作，利用EXCLE实现会计账簿系统管理，提高工作效率，将账务管理系统分为日记账和分类账两部分，应完成以下工作： 建立信息库 创建分类账管理工作簿 创建日记账管理工作簿 任务一：建立信息库 任务情境 填制与审核会计凭证，可以将发生的经济业务进行如实、正确的记录，同时明确经济责任。由于辉煌电脑有限公司会计凭证数量繁多，信息分散， 缺乏系统性，不便于会计信息的整理与报告。为了全面、系统、连续地核算和监督单位的经 济活动及财务收支情况，应设置会计账簿管理系统。 任务一：建立信息库 预备知识和技能 会计账簿是指由一定格式账页组成的，以经过审核的会计凭证为依据，全面、系统、连续地记录各项经济业务的簿籍，简称账簿。它是会计账户的表现形式。各单位应当按照国家统一的会计制度的要求，结合本单位的实际情况和需要设置会计账簿。 会计账簿的意义 设置和登记账簿，是编制会计报表的基础，是连接会计凭证与会计报表的中间环节，在会计核算中具有重要意义。 　　　　第一 通过账簿的设置和登记，记载、储存会计信息。将会计凭证目的性记录的经济业务记入有关账簿，可以全面反映会计主体在一定时期内所发生的各项资金运动，储存所需要的各项会计信息。 　　　　第二 通过账簿的设置和登记，分类、汇总会计信息。账簿由不同的相互关系的账户所构成。通过账簿记录，一方面可以分门别类地反映各项会计信息，提供一不定期时期内经济活动的详细情况；另一方面可以通过发生额、余额计算，提供各方面所需要的总括会计信息，反映财务状况及经营成果。 任务一：建立信息库 　　　　第三 通过账簿的设置和登记，检查、校正会计信息。账簿记录是会计凭证进一步整理。例如，在永续盘存制下，通过有关盘存账户余额与实际盘点或核查结果的核对 ，可以确认财产的盘盈或盘亏，并根据实际结存数额调整账簿记录，做到账实相符，提供如实、可靠的会计信息。 　　　　第四 通过账簿的设置和登记，编报、输出会计信息。为了反映一定日期的财务状况及一定时期的经营成果，应定期进行结账工作，进行有关账簿之间的核对，计算出本期发生额和余额，据以编制会计报表，向有关各方提供所需要的会计信息。 任务一：建立信息库 会计账簿的分类 按用途分类 会计账簿按其用途的不同，可以分为序时账簿、分类账簿和备查账簿三类。 序时账簿 序时账簿又被称为日记账，它是按照经济业务发生或完成时间的先后顺序，逐日逐笔进行登记的账簿。按记录的内容不同，日记账以可分为普通日记账和特种日记账。 普通日记账。 它是指用来逐日逐笔记录全部业务的日记账，即把每天发生的各项经济业务逐日逐笔地登记在日记账中，并确定其会计分录，然后据以登记分类账，由于普通日记账手续烦琐，目前很少使用。 特种日记账。 它是指用来逐日逐笔记录某一类型经济业务的日记账，如记录现金收付业务及其结存情况的现金日记账，记录银行存款收付业务及其结存情况的银行存款日记账，以及专门记录转账业务的转账日记账。设置特种日记账是为了详细记录某一类经济业务的发生情况，以加强对该类经济业务的核算和监督。 　　　在我国，大多数企业一般只设现金日记账和银行存款日记账，而不设置；转账日记账和普通日记账。 任务一：建立信息库 分类账簿 　　分类账簿是对全部经济业务按照会计要素的具体类别而设置的分类账户进行登记的账簿。分类账簿按反映内容的详细程度不同，可分为总分类账簿和明细分类账簿。 　　（1）总分类账簿。它是指按照总分类账户设置的，用于总括反映和登记经济业务的账簿，简称总账。总账