Excel在会计和统计中的应用 项目九.pptVIP

模块一 Excel在会计中的应用 南京大学出版社 一、学习目标 二、项目情境 财务报表能够全面反映企业的财务状况、经营成果和现金流量情况，但是单纯从财务报表上的数据还不能直接或全面说明企业的财务状况，特别是不能说明企业经营状况的好坏和经营成果的高低，只有将企业的财务指标与有关的数据进行比较才能说明企业财务状况所处的地位，因此要进行财务报表分析。 做好财务报表分析工作，可以正确评价企业的财务状况、经营成果和现金流量情况，揭示企业未来的报酬和风险；可以检查企业预算完成情况，考核经营管理人员的业绩，为建立健全合理的激励机制提供帮助。 基于财务报表分析的重要作用，辉煌电脑公司决定利用EXCLE软件来完成对财务报表数据分析的任务，主要通过财务报表比率分析、财务报表比较分析及财务报表综合分析三方面进行。 三、情境资料 [ 资料 1 ]辉煌电脑公司2012年末资产负债表 ； [ 资料 2 ]辉煌电脑公司2012年末利润表 ； 详见教材 四、情境目标及情境分析 情境目标 通过对资产负债表的分析，可提高财务管理者的决策科学性，做出降低风险、优化结构、提高运营效率的正确判断。通过对利润表的分析一方面能够反映企业生产经营的成本耗费与收益情况另一方面能够掌握企业今后的发展趋势与利润潜力。 情境分析 　利用EXCEL的强大表格处理功能对财务报表的数据及相关会计报告进行分析和研究，能更准确、全面地为报表使用者提供企业的财务经营情况，更方便、快速地为企业的管理者提供企业财务数据的变动情况，从而便于对企业的管理做出精确的决策。财务分析主要包括比率分析、趋势分析和综合分析。 用EXCEL进行财务报表分析，要完成以下任务： 财务报表比率分析 财务报表趋势分析 财务报表综合分析 任务一 财务报表比率分析 任务情境 辉煌电脑公司运用比率分析法，通过各种比率指标来确定经济活动程度，把某些条件下的不可比的指标变为可以比较的指标，以利于分析企业的财务状况。主要的分析指标包括偿债能力指标、运营能力指标、获利能力指标和发展能力指标 任务一 财务报表比率分析 预备知识和技能 财务报表比率分析主要分为偿债能力指标分析、运营能力指标分析、获利能力指标分析和发展能力指标分析。 任务一 财务报表比率分析 一、偿债能力指标 1.短期偿债能力 （1）流动比率 流动比率=（流动资产÷流动负债）×100% （2）速动比率 速动比率=〔（流动资产-存货）÷流动负债〕×100% 2.长期偿债能力 （1）资产负债率 资产负债率=（负债总额÷资产总额）×100% （2）产权比率 产权比率=（负债总额÷权益总额）×100% （3）或有负债比率 或有负债比率=（或有负债总额÷所有者权益总额）×100% （4）已获利息倍数 已获利息倍数=（息税前利润总额÷利息支出）×100% （5）带息负债比率 带息负债比率=（（短期借款+一年内到期的长期负债+长期借款+应付债券+应付利息）÷负债总额）×100% 任务一 财务报表比率分析 二、运营能力指标 1.人力资源运营能力指标 劳动效率=（营业收入或净产值÷平局职工人数）×100% 2.生产资料运营能力指标 （1）应收账款周转率 应收账款周转率=（营业收入÷平均应收账款余额）×100% （2）存货周转率 存货周转率=（营业成本÷平均存货余额）×100% （3）流动资产周转率 流动资产周转率=（营业收入÷平均流动资产总额）×100% （4）固定资产周转率 固定资产周转率=（营业收入÷平均固定资产总额）×100% （5）总资产周转率 总资产周转率=（营业收入÷平均资产总额）×100% 任务一 财务报表比率分析 三、获利能力指标 1.营业利润率 营业利润率=（营业利润÷营业收入）×100% 2.成本费用利润率 成本费用利润率=（利润总额÷成本费用总额）×100% 3.盈余现金保障倍数 盈余现金保障倍数=（经营现金净流量÷净利润）×100% 4.总资产报酬率 总资产报酬率=（息税前利润总额÷平均资产总额）×100% 5.净资产收益率 净资产收益率=（净利润÷平均净资产）×100% 任务一 财务报表比率分析 6.资本收益率 资本收益率=（净利润÷平均资本）×100% 7.每股收益 每股收益=（归属于普通股股东的当期净利润÷当期发行在外普通股的加权平均数）×100% 8.每股股利 每股股利=（普通股股利总额÷年末普通股股数）×100% 9．市盈率 市盈率=（普通股每股市价÷普通股每股收益）×100% 10.每股净资产 每股净资产=（年末股东权益÷年末普通股总数）×100% 任务一 财务报表比率分析 四、发展能力指标 1.营业收入增长率 营业收入增长率=（本年营业收入增