J09592-企业会计模拟实训（课件）.pptVIP

97. 借：管理费用—其他费用 408 贷：待处理财产损溢—待处理流动资产损溢 408 98. 借：生产成本—基本（一车间）—甲（制造） 187866 —基本（一车间）—乙（制造） 125244 贷：制造费用—一车间 313110 99. 借：生产成本—基本（二车间）—丙（制造）123728 —基本（二车间）—丁（制造）101232 贷：制造费用—二车间 224960 100. 借：生产成本—基本（二车间）—丙 1136936 直接材料60.7736+直接人工31.44+制造费用21.48 贷：生产成本—基本（一车间）—甲 1136936 直接材料60.7736+直接人工31.44+制造费用21.48 101. 借：生产成本—基本（二车间）—丁 1172400 直接材料83.76+直接人工19.92+制造费用13.56 贷：生产成本—基本（一车间）—乙 1172400 直接材料83.76+直接人工19.92+制造费用13.56 102. 期初资料未区分本部发生和上步转入,简化处理:直接人工和制造费用按在产品的约当产量和完工品的产量比例分配. 借：库存商品—丙产品 （0.2338×1000） 2338000 贷：生产成本—基本（二车间）—丙 2338000 103. 期初资料未区分本部发生和上步转入,实训简化处理:直接人工和制造费用按在产品的约当产量和完工品的产量比例分配. 借：库存商品—丁产品 （0.1768×1000） 1768000 贷：生产成本—基本（二车间）—丁 1768000 104. 借：主营业务成本—丙产品 2797800 贷：库存商品—丙产品 2797800 105. 借：主营业务成本—丁产品 1760000 贷：库存商品—丁产品 1760000 106. 借：在建工程—房屋 15000 财务费用—利息支出 110000 贷：应付利息—长期借款 125000 107. 借：固定资产—房屋 4460000 贷：在建工程—房屋 4460000 108. 借：可供出售金融资产—公允价值变动 l00000贷：资本公积—其他资本公积 75000 递延所得税负债—三峡股票 25000 109. 借：应交税费—应交增值税（转出未交增值税） 570600 贷：应交税费—未交增值税 570600 110. 借：营业税金及附加 79884 贷：应交税费—应交城建税 39942 —应交教育费附加 17118 —应交地方教育附加 11412 —应交堤防维护费 11412 111. 借：主营业务收入 6412804 投资收益 527330 贷：本年利润 6940134 112. 借：本年利润 5769634 贷：主营业务成本 4557800 营业税金及附加 79884 资产减值损失 60000 财务费用 114899.08 管理费用 498100.92 销售费用 118750 营业外支出 310200 公允价值变动损益 30000 113. 借：所得税费用—当期所得税费用 192625 贷：应交税费—应交企业所得税 192625 借：递延所得税资产—资产减值 12500 贷：所得税费用—递延所得税费用 12500 借：所得税费用—递延所得税费用 3082.5贷：递延所得税负债— 百胜债券 3082.5 114. 借：所得税费用—递延所得税费用 9417.5 借：本年利润