管理费用-销售费用-财务费用明细科目设置及说明汇总(很详细).docxVIP

管理费用，销售费用，财务费用明细科目设置及说明汇总（很详细） 一、 管理费用 1、 管理费用一工资：所有行管人员工资、奖金及为行政区域服务的临工工资（临工工资发 生时直接计入）；包括加班、值班工资 2、 管理费用一职工福利费：后勤部门福利费用（含食堂、医务室）、体检费、所有医疗性 支出、节假日发放的职工福利、困难职工补助、清凉费、等所有与职工福利相关的费用；发 生时凭据直接计入，另包括计提福利； 3、 管理费用一业务招待费：所有招待用途的支出，含烟、酒、饭菜、购物赠送等各种形式 的招待票据，发生时凭据直接计入 4、 管理费用一邮电费：公司所有固定电话及移动电话、 网络费用、另包括信件及快递费用, 必须凭正规话费发票、收据及充值发票入账； 5、 管理费用一差旅费：所有行政部门及后勤部门人员出差及外勤时的车费及补助、打的等 费用； 6、 管理费用一董事会费：董事会成员津贴、会务费、为开会产生的差旅费； 7、 管理费用一办公费：购置小额办公用品费、打印费、复印费、书报费、交通费、购买硬 盘、光盘、软盘等电脑用品，以及插座等维修零件、包括从仓库领用的办公用品； 8、 管理费用一汽车费：行政管理人员用车费用，包括维修、加油、过路费、等一切维护保 养费用； 9、 管理费用一低值易耗品摊销、无形资产摊销、开办费：本二级科目是指摊销用于管理部 门的低值易耗品、无形资产摊销、开办费、递延资产摊销 ”结转科目； 10、 管理费用一劳动保险费：职工保险企业承担的部份及直接由企业赔偿的部份保险费； 11、 管理费用一运杂费：为管理部门服务的运输费、力支等劳务杂支费用； 12、 管理费用一工会经费：工会组织活动发生的相关费用，包括工会人员的办公费、差旅 费等支出；包括计提上缴的 14、 管理费用一研究开发费、技术转让费；技术服务费、 15、 管理费用一税费：印花税、车船使用税、房产税等列支于管理费用的附加税费； 16、 管理费用一职教经费：用于职工培训、学习、函授等费用；包括计提上缴的； 17、 管理费用一修理费：本二级科目包含电脑，空调，打印机，复印机，传真机等的修理 安装费，硬件升级费，办公楼和宿舍装修费，其他管理部办公用品移动和安装费等。 18、 管理费用一其他：包括审计费、评估费、诉讼费、法律顾问费、排污费、等其他管理 部门偶尔发生的不在上述列举中的费用； 二、 销售费用 ⑴固定费用 1、销售费用一工资：公司营销部门人员的工资、奖金，含销售部门及售后服务部门及外地 销售网点、售后网点人员工资，包括加班、值班工资、其他为销售服务的临工工资； 2、 销售费用一职工福利费：销售部门福利费用、体检费、所有医疗性支出、节假日发放的 职工福利、等所有与职工福利相关的费用；发生时凭据直接计入，另包括计提福利； 6、 销售费用一广告费：各种为宣传、促销产品而发生的费用，另包括各种展会而发生的会 费及其他服务费用； 7、 销售费用一差旅费：所有内销及外销人员为销售及收款而发生的出差费用； 8、 销售费用一服务费、样品费：为促销产品发服务费用； 9、 销售费用一其他：各种为销售而发生不在上述列举中费用，如运输途中的合理损耗等； 10、 销售费用一折旧费：营业部使用的固定资产每月所计提的折旧。 (2)变动费用 3、 销售费用一运输费：通过各种途径发生的为产品销售而产生的国内、国际运费，发生时 凭票直接列支； 4、 销售费用一运杂费：为销售产品而发生的装卸费、力支费、整理费等劳务费； 5、 销售费用一保险费 三、制造费用 ⑴固定费用 I、 制造费用一工资：基本工资+加班费：是指公司生产部门管理人员及服务人员应得工资 加班费 3、 制造费用一折旧费：本二级科目指生产部及车间管理部门、动力及机修车间使用的机器 设备等固定资产每月底计提的折旧费用。 4、 制造费用一修理费：本二级科目指生产部机器设备修理维护费， 办公设备修理安装费等, 车辆维修、加油及维护保养费用； 5、 制造费用一机物料消耗：本二级科目指生产部、车间加工产品所需共用的零配件，印刷 胶带，不干胶标签等各车间、各产品共用辅料； 6、 制造费用一办公费：车间日常办公用品费 +书报费+印刷费(如产品标签) 7、 制造费用一低值易耗品摊销：本二级科目对生产资材部门使用的低值易耗品依据公司财 务制度规定摊销结转费用。 8、 制造费用一租赁费：本二级科目指公司生产资材部租用厂房、仓库、机器设备等发生的 费用。 9、 制造费用一运输费：本二级科目指公司购买原辅材料所发生的海运费、空运费、陆运费 等，它分为 国内”，国外”发生的运费。 10、 制造费用一保险费：本二级科目指生产资材部门的正常职工保险和购买货物的保险费， 生产部使用机器设备的保险费以及车辆保险等。 II、 制造费用一差旅费：本二级科目包含生产资材部职工出