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房地产业一般计税业务填报 增值税试点纳税人 C 房产开发公司为增值税一般纳税人， 2016 年 6 月份发生以下业务： 业务 1: 6 月 10 日销售本公司自行开发的商品房一套，取得销售不动产收入 655 万元，并开具增值税普通发票、办理交房手续，该项房产项目是 5 月 1 日开工的项目，假设当期销售房产项目对应的土地价款为 100 万元。 业务 2: 6 月 20 日支付 D 建筑公司建筑安装工程费，收到 D 公司开具的增值税专用发票 1 份，票面金额 200 万元，税额 22 万元。 相关政策： 房地产开发企业中的一般纳税人销售自行开发的房地产项目， 适用一般计税方法计税， 应以取得的全部价款和价外费用， 扣除当期销 售房地产项目对应的土地价款后的余额计算销售额，按照 11%的税率计算应纳税额。 房地产开发企业自行开发的房地产项目不适用不动产进项税额 分 2 年抵扣的规定。业务分析 ： 业务 1: 对 C 公司来说， 6 月份发生的业务适用一般计税方法 , 按照 11% 的税率计算应纳税额。 按照纳税义务发生时间的规定， C公司应于办理交房手续的当天确认收入，可以扣除对应的土地价款。 销项税额 =（6550000-1000000）÷（ 1+11%）× 11%=550000元 业务 2: C 公司购进的建筑安装工程费可凭取得的 1 份增值税专用发票 （已登录本省增值税发票查询