内部会计控制制度-02实物资产管理制度.pdfVIP

实物资产管理制度 为了加强公司财产物资的管理、防止浪费、堵绝漏洞，维护公司 财产的完整，特制定本制度。公司各部门必须按照本制度的规定贯彻 执行。 公司的财产实行分级管理，财务部主要负责固定资产、存货、在 建工程的资金帐，履行财务监督职能；设备动力部主要负责管理固定 资产的实物帐和使用维护管理，财务部负责原材料、产成品的总账及 低值易耗品实物帐，各使用部门负责使用管理，仓库保管员负责原材 料、产成品实物帐，履行管理实施职能。彻底实行钱、帐、物分开管 理，同时达到帐帐、帐物相符的管理目标。 一 固定资产管理 第一条 固定资产应同时具备以下二个条件： 一、使用年限在一年以上（含一年）； 二、单位价值在2000元以上。 第二条 固定资产应以具有一定用途的独立物体，连同其不可 缺少的附属配件为一个独立登记对象，如房屋以每幢 房屋连同附属建筑物及设备，作为一个独立登记对象。 第三条 根据固定资产管理的规定，结合本公司具体情况，确 定以下五大类固定资产分类标准： 一、房屋及建筑物，包括简易房屋； 二、机器设备； 1 三、运输工具； 四、办公设施； 五、其他固定资产。 第四条 固定资产实行归口分级管理 一、生产部职责 1、负责本部门固定资产的日常维护保养，固定资产的购置、发放、 调配和转移等手续； 2、负责对所有固定资产按类别和独立登记对象建立“固定资产 卡”，并对每一独立登记对象按一定标准编号； “固定资产卡”一式二份，一份设备动力部保管，一份财务部据 以核算依据； 3、负责建立运输等机械设备的使用制度和维修制度，有计划地做 好维修保养。 4、负责建设项目的基建工作。工程竣工后的验收、审计的后续工 作。 二、企管部职责 1、负责公司车辆的使用、调配和日常维护管理，有计划地做好维 修保养。 2、负责物业等日常维修维护进行规范系统的管理，对水、电、汽 的管理。 三、使用部门职责 1、负责实物保管，未办妥手续，未经主管领导同意，不得擅自转 2 移、出借或报废固定资产；负责实物调拨、改良、出租、出借 等变动管理的申请，协助财务资产部门办理相关手续。 2、负责实物的日常保养，遵守操作规程，防止超负荷或不正常 使用而造成早期损坏； 3、负责固定资产物、卡二相符； 4、负责提出对所使用或保管的固定资产，办理报废及盘亏、毁 损手续及查明原因。 四、财务部职责 1、财务部对固定资产的管理和核算负全责，全面组织和保证全 部固定资产核算任务的实现，监督资产管理制度的实施。 2、负责固定资产明细分类帐的登记，必须序时登记其增减变动 情况，做到帐、卡、物三相符。 3、负责办理固定的盘盈、盘亏、报废和计提折旧的帐务处理，办 理各部门实物资产的调拨、改良、出租、出借等变动管理手续。 五、供应部职责 1、负责购买各部门已审批完毕的请购单所列物资。 2、负责 第五条 固定资产报废、盘盈、盘亏、毁损的审批程序。 一、 因使用期限已到，且不能再继续使用的固定资产予以正常报 废、由使用部门提出报告，财务部门核实账务情况，经相关 人员写出鉴定意见后报总经理批准报废，由财务部进行帐务处理。 二、 由于盘亏、毁损的固定资产，暂转入“待处理财产损失”科 目。由使用部门查明原因后，限期提出书面报告，报总经理