业务流程大纲纲要及关键控制点.docxVIP

销售业务内部控制的控制环节、风险及控制措施 环节 风险 控制措施 销售计划缺乏 1. 根据发展战略和年度生产经营计划，结合企业 销售计划管 或不合理，导 实际情况，制定年度、月度销售计划； 致产品结构和 2. 定期对各产品销售额、 进销差价、销售计划与 理 生产安排不合 实际销售情况等进行分析，及时调整销售计划； 理 潜在市场需求 1. 在进行充分市场调查的基础上，灵活运用销售 折扣、销售折让、信用销售、代销和广告宣传等 客户开发与 开发不够；缺 多种策略和营销方式，不断提高市场占有率。 信用管理 乏合理的资信 2. 建立和不断更新维护客户信用动态档案， 信用 评估 管理部门对客户付款情况进行持续跟踪和监控。 应根据有关价格政策、 确定产品基准定价。 定价或调价需经审核批准； 销售定价 定价或调价不 2. 在执行基准定价的基础上， 授予销售部门一定 符合价格政策 限度的价格浮动权，同时明确权限执行人。 3. 销售折扣、销售折让应经审核批准。 1. 订立销售合同前，企业应当指定专门人员与客 未经授权对外 户进行业务洽谈，并形成完整的书面记录； 订立销售合 订立销售合 2. 企业应当建立健全销售合同订立及审批管理 同 同；条款违背 制度； 企业销售政策 3. 销售合同草案经审批同意后， 企业应授权有关 人员与客户签订正式销售合同 1. 销售部门应当按照经审核后的销售合同开具 相关的销售通知交仓储部门和财会部门。 发货 未经授权发货 2. 仓储部门对销售通知进行审核，组织发货。 应当以运输合同明确运输方式， 确保货物的安全发运。 做好发货各环节的记录， 设置销售台账， 实现 全过程的销售登记制度； 1. 结合公司销售政策， 选择恰当的结算方式， 加 销售款项不能 快款项回收 收款 收回或遭受欺 建立票据管理制度，特别是加强商业汇票的管 2. 诈；收款过程 理 中存在舞弊 加强赊销管理 3. 结合竞争对手客户服务水平， 建立和完善客户服务制度 客户服务水平 设专人或部门进行客户服务和跟踪。 客户服务 2. 低，影响公司 建立产品质量管理制度， 加强相关部门之间的 3. 品牌形象 沟通协调。 4 做好客户回访工作及销售退回控制 1. 财会部门对销售报表等原始凭证审核销售价 格、数量等，并根据国家统一的会计准则制度确 缺乏有效的销 认销售收入，登记入账 售业务会计系 会计控制 2. 建立应收账款清收核查制度， 销售部门应定期 统控制，影响 与客户对账，并取得书面对账凭证 数据真实性和 3 企业对于可能成为坏账的应收账款，应当按照 可靠性 国家统一的会计准则规定计提坏账准备 图 4 采购业务流程 采购业务的后评估 表 4 采购业务内部控制的控制环节、风险及控制措施 环节 风险 控制措施 1. 生产、经营、项目建设等部门， 应当根据 实际 不按实际需求 需求准确、及时编制需求计划； 2. 采购计划是企业年度生产经营计划的一部分， 编制需求计 安排采购，甚 在制定年度生产经营计划过程中，企业应当根据 划和采购计 至与企业生产 发展目标实际需要，结合库存和在途情况，科学 划 经营计划不协 安排采购计划 ； 调 3. 采购计划应纳入采购预算管理， 经相关负责人 审批后，作为企业刚性指令严格执行。 1. 建立采购申请制度， 确定归口管理部门， 授予 相应的请购权，明确职责权限及请购程序； 请购未经适当 2. 严格按照预算执行进度办理请购手续，并根据 市场变化提出合理采购申请；对于超预算项目， 请购 审批或超越授 应先履行预算调整程序，经审批。 权审批 3. 审批采购申请时，应关注采购申请内容是否符 合生产经营需要，是否符合采购计划，是否在采 购预算范围内等。 供应商选择不 1. 建立科学的供应商评估和准入制度； 选择供应商 当，可能导致 2 采购部门择优确定供应商，与供应商签订质量 采购物资质次 保证协议。 价高 3. 建立供应商管理信息系统和供应商淘汰制度 缺乏对重要物 1. 健全采购定价机制，采取协议采购、招标采购、 资品种价格的 询比价采购、动态竞价采购等多种方式，科学合 确定采购价 跟踪监控 ，引 理地确定采购价格； 格 起采购价格不 2. 建立采购价格数据库 ，定期开展重要物资的市 合理，造成资 场供求形势及价格走势； 金损失。 框架协议签订 1. 对拟签订框架协议的供应商的主体资格、 信用 不当，可能导 订立框架协 状况等进行风险评估； 致物资采购不 议或采购合 2. 按照规定权限签署采购合同。 顺畅；未经授 同 3. 对重要物资验收量与合同量之间允许的差异， 权对外订立采 应当作出统一规定。 购合同 依据采购合同中确定的主要条款跟踪合同履行情况 缺乏对采购合 对重要物资建立并执行合同履约过程中的巡 2. 管理供应过 同履行