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PAGE 1 {财务管理内部审计}实施 内部审计业务综合练习及 答案 一、单项选择题 1.以下哪一项是说明应收账款确实存在的最有证明力的证据？ A.肯定式函证回函。 B.销售发票。 C.验收报告。 D.提货单。 2.与运营人员面谈、确定用于评估业绩的标准和评价部门运行的内在风险等收集数据活动通 常在审计的哪一阶段进行？ A.外勤工作 B.初步调查 C.制定审计程序 D.检查和评价审计证据 3.按照《专业实务框架》,以下哪一项是对最终审计报告最低要求的一部分？ I．背景资料 II．审计目的 III．审计范围 IV．审计结果 V．摘要 A.I、Ⅱ和Ⅲ B.I、Ⅲ和Ⅴ C.Ⅱ、Ⅲ和Ⅳ D.Ⅱ、Ⅳ和Ⅴ 4.系统开发审计业务包括在各个关键点的检查,以保证开发过程受到恰当地控制和管理。这 些检查包括以下所有各项,除了 A.对可用的硬件、软件和技术性资源进行技术可行性研究。 B.在实施的每一阶段都要检查用户参与水平。 C.验证用于程序开发、代码转换和测试的控制和质量保证技术的使用。 D.确定系统、用户和运行文档是否符合正式标准。 5.在经营审计业务中,内部审计师将子公司的存货周转率与公认待业标准相比较,目的是 A.评价内部财务报告的准确性。 B.测试旨在保护资产的控制制度。 C.确定是否遵守关于存货水平的公司程序。 D.评价业绩并显示哪里需要额外的审计工作。 6.某组织使用电子数据内部交换和在线系统而不是纸质文件来完成采购定单、验收报告和发 票,内部审计师将利用以下哪一项审计程序来确定是否货物收到后才付款,并且按照批准 的价格支付货款？ A.挑选某个主要供货商付款的统计样本,追踪支付金额到特定发票。 B.利用通用审计软件来挑选一个付款样本,利用公用参照值与储存在计算机中的采购定 单、发票和验收报告进行比较。 C.抽出应付账款的货币单位抽样的样本,直接向供货商证实账款金额。 D.利用通用审计软件来验证某一特定日子的所有的收据,追踪验收报告到签发的支票。 7.作为制造公司环境、健康和安全(EHS)自我检查项目的一部分,对某指定工作区域或建筑 的检查工作由一部分 EHS 职员和运营经理来进行。如果缺陷不能得到立即纠正,EHS 职员 将它录入到追踪数据库中,所有部门都可以通过局域网访问该数据库。EHS 经理利用此数 据库为高级管理层提供有关纠正措施的季度活动报告。在检查这个自我检查项目期间,审 计师注意到经营经理录入终结信息,确认已经采取了纠正措施。控制系统发生的哪些变化 可以 弥补和解决这种潜在的利益冲突? A.不需要额外的控制,因为高级管理层检查季度报告,为这种情况提供了适当的监督。 B.不需要额外的控制,因为实施的纠正措施正是对该措施的适当性和是否完成所做出的最 好评价。 C.在终结信息被录入系统后,要求由原来的检查小组中的 EHS 成员对此信息进行检查,以 验证终结信息。 D.EHS 部门的秘书应该负责根据经营经理的备忘录将所有信息录入追踪系统。 8.利用分析性复核来证实各种运营费用的准确性可能不是最恰当的方法,如果 A.内部审计师注意到一些涉及这些账户的具体舞弊的强烈信号。 B.运营情况比较稳定,在上一年度中没有发生很大变化． C.内部审计师希望找到本年度的较大的、不寻常的或者不重复发生的交易事项。 D.运营费用与其他运营费用相应地变化,但是和利润无关。 9.应用理性决策程序时,问题定义之后的下一个步骤是 A.提出备选方案。 B.确定可接受的风险水平。 C.认识现实和期望值之间的差距。 D.证实假设。 10.某制造商运用材料需求计划系统来追踪存货、定货和原材料需求。初步的审计评价显示 组织的存货被低估。运用审计软件,内部审计师应该在材料需求系统数据库 cf}寻找哪些情 形以支持这一假设? I．成本设定为 O II．存货数量为负数 III．订货量超过需求 IV．存货订货提前期超过运送时间。 A.I 和 II B.I 和 IV C.II 和 IV D.III 和 IV 11.某组织为选定的雇员提供信用卡以备业务上使用。信用卡公司提供关于该组织雇员的所 有交易的计算机文件。某审计师计划利用通用审计软件挑选相关交易来进行测试。以下哪 项是使用通用审计软件所难以证实的? A.大额交易 B.虚假交易 C.关于特定信用卡持有人的交易 D.每个持卡人支付的供应商 12.内部审计师得知公司在较远的地方有 80 个仓库,并且每个仓库保存着 100 到 500 的产 品不等。从这个信息中,审计师能够推断出： A.至少有两个仓库有同样数目的产品 B.大多数仓库的产品超过了 250 C.在所有仓库中,保存的所有产品数至少为 8400 D.仓库中产品的平均数为 300 13.审计师计划对公司投保情况进行评价。以下哪项是规划详细进度表可利用的最佳信息来 源： A