【财务管理内部审计 】审计师资料.docVIP

PAGE 1 8、企业对接触、使用的资产和各种记录．均应当有适当的防范措施,其属于 A．信息与交流 B．实物控制 C．根据与记录控制 D．业务授权控制 9、下列审计取证方法中。最适于实现总体合理性审计目标的是 10、确定符合性测试的抽查范围时。可选择的方法是 A．实地观察法 B．证据检查法 C．经验预计法 D．重复执行法 11、对内部控制的执行进行测试时,基于对样本的考察得出了不能依赖内部控制的结论, 但总体的实际情况却是可以依赖的,即对内部控制应该依赖而未予依赖,其属于 A．过度依赖风险 B．误拒风险 C．依赖不足风险 D．误受风险 12、产品成本审计运用分析性复核方法检查产品成本合理性,分析比较的内容不包括 A．分析比较近期各年度和本年各个月份主要产品生产成本和存货余额及其构成变动情 况 B．分析比较近期各年度和本年度各个月份产品生产成本总额及单位生产成本,以判断 本期生产成本的总体合理性 C．分析比较近期各年度和本年度各个月份管理费用总额及其构成,判断管理费用及其 构成总体合理性 D．分析比较近期各年度和本年度各个月份产品销售成本总额及单位成本,判断产品销 售成本总体合理性 13、被审计单位管理费用明细账中记录了以下项目。其中符合我国现行会计制度规定的是 A．管理部门人员薪水 B．常设销售机构经费 C．生产车间领用的产品包装物费用 D．为购货单位垫付的运杂费 14、审计人员在审计某企业应付账款时,发现应付某公司货款400万元,账龄2年以上但 通过查阅根据,询问被审计单位有关人员。未能取得证据证实其存在性。审计人员下一步 应当 A．做出账实不符结论 B．向债权人进行询证 C．核对会计报表 D．直接调整账项 15、被审计单位工薪业务循环的下列职责分工易导致内部控制失效的是 A．考勤记录与审批、复核相互独立 B．薪水费用分配表编制与审核相互独立 C．人力资源管理、薪水结算、统计与财会部门相互独立 D．薪水保管与产量及工时记录相互独立 16、一般对房屋、建筑物等无移动性的固定资产,证实其存在性和所有权可以 A．重点抽查验证 B．较大范围内抽查验证 C．小范围内抽查验证 D．全部验证 17、审查短期借款入账的完整性,无效的审计程序是 A．审查各项借款的日期、利率、还款期限及其他条件 B．向被审计单位开户银行或其他债权人询证 C．编制借款明细表并与总账核对 D．分析利息费用账户 18、审计人员对实存于企业的固定资产,收集查阅了契约、产权证明书、财产税单等有关 根据文件,其目的是为了证实 A．固定资产的存在性 B．固定资产的所有权 C．固定资产折旧计算的准确性 D．固定资产的完整性 19、生产与存货业务循环中的内部控制中,限制非授权人员接近存货属于 A．实物控制 B．信息传递程序控制 C．职责分工 D．交易授权 20、利润表的实质性审查时,营业外收入审查中无效的审计程序是 A．审查营业外收入的合法性 B．审查营业外收入数额的完整性 C．审核营业外收入账务处理的准确性 D．审核营业外收入账务处理的披露 2、多选题 1、审计客体是指接受审计人审计的经济责任承担者和履行者,它包括 A．国务院各部门 B．地方各级政府 C．企业事业组织 D．地方各级政府所属部门 E．财政金融机构 2、按审计的内容分类,可以将审计划分为 A．财政财务审计 B．财经法纪审计 C．财务会计审计 D．经济效率审计 E．经济效益审计 3、根据《审计法》的规定,审计机关在审计过程中有权 A．要求被审计单位按照审计机关的规定提供预算或者财务收支计划、预算执行情况、 决算 B．审计机关受本级人民政府的委托,向本级人大常委会提出本级预算执行和其他财政 收支的审计工作报告 C．审查被审计单位的会计根据、会计账簿、财务会计报告 D．就审计事项的有关问题向有关单位和个人进行调查,并取得证明材料 E．经县级以上人民政府审计机关负责人批准,有权查询被审计单位在金融机构的账户 4、国家审计的审计程序中审计项目计划组成有 A．文字部分 B．报表部分 C．表格部分 D．报告部分 E．以往类似审计项目的经验 5、下列关于风险基础审计的说法中,正确的有 A．内部控制越有效,控制风险越低 B．当检查风险确定得较低时,审计人员必须收集大量的审计证据 C．较高的检查风险时,所需收集的审计证据就越少 D．较高的检查风险时,所需收集的审计证据就越多 E．固有风险和控制风险的水平越高,审计人员就应当将检查风险确定得越低 6、国家审计审计报告的撰写要求有 A．在形式结构方面,应达到形式清晰、结构合理、逻辑严谨的要求 B．在表达内容方面,应达到证据确凿、内容完整、评价刚正的要求 C．在形式结构方面,应达到审核整理审计工作底稿的要求 D．在表达内容方面,应达到征求被审计单位意见的要求 E．在行文用语方面,应达