商业银行内部控制管理知识分析概述(ppt 38页).ppt

* * 内蒙古银监局国有处 云坤宇 2012年9月 12日 呼和浩特市 合规文化与内部控制 * 大 纲 银监会监管文化与银行合规文化 商业银行内部控制概述 商业银行内部控制的难点 建立内部控制体系及评价的作用与意义 * 本次研讨的相关文件 银监会7个文件《商业银行内部控制评价试行办法》， 《商业银行内部控制指引》， 《商业银行合规风险管理指引》， 《商业银行操作风险管理指引》， 《商业银行市场风险管理指引》， 《商业银行金融创新指引》， 《商业银行授信工作尽职指引》； 巴塞尔委员会 《银行合规和合规部门》， 《增强银行的公司治理》。 财政部 《企业内部控制规范》（征求意见稿） 国资委 《中央企业全面风险管理指引》 * 没有规矩不成方圆 规矩 一定的准则或习惯 行为端正老实 规 画圆形的仪器 ；法则，成例 矩 画直角或方形的工具；法度，规则 * 一、 银监会监管文化与银行合规文化 监管理念 监管目标与标准 战略规划与远景 核心价值观与职业道德规范 * （一）“三管一提高”的监管理念 管法人银行内控制度及其执行效果取决于法人，各类风险最终由法人承担管风险主要是围绕信用、市场和操作风险的识别、计量、监测和控制，不断改进监管的方法和手段，努力管控银行业风险，促使银行体系稳健经营管内控促进金融机构不断完善风险内控制度，改进内控水平和效果，提高风险管控能力提高透明度必须按照国际准则和要求，逐步提高信息披露质量，加强市场约束力度 * 《银监法》法定的监管目标促进银行业的合法、稳健运行，维护公众对银行业的信心保护银行业公平竞争，提高银行业竞争能力 通过审慎有效的监管,保护广大存款人和消费者的利益 通过审慎有效的监管,增进市场信心 通过宣传教育工作和相关信息披露,增进公众对现代金融的了解 努力减少金融犯罪 ，维护金融稳定 （二）银监会的监管目标 * （三）银监会六大良好监管标准 1、促进金融稳定和金融创新共同发展 2、努力提升我国银行业在国际金融业服务中的竞争力 3、对各类监管设限要科学、合理,有所为,有所不为,减少一切不必要的限制 4、鼓励公平竞争、反对无序竞争 5、对监管者和被监管者都要实施严格、明确的问责制 6、要高效、节约地使用一切监管资源 * 贷款分类 充足拨备 做实利润 资本充足率达标 监 管 四 部 曲 财政部2001年《金融企业会计制度》 2001《贷款风险分类指导原则》 2004年《商业银行资本充足率管理办法》 2002年出台《银行贷款损失准备计提指引》 （四）银监会监管实践 * 是指银行的信贷分析和管理人员，或金融监管当局的检查人员，通过调阅信贷档案和相关文件材料等方式，获得与贷款相关的信息，在此基础上对影响贷款质量的财务和非财务信息进行分析判断，进而根据一定的标准和原则揭示贷款的风险程度，据此对贷款质量做出评价，并将贷款分为多个档次。 贷款五级分类 * 参考：五级贷款损失程度示意图 V 贷款价值量 ( 现值） P 风险类别（损失程度） 0% 20% 40% 60% 80% 100% 关注类 次级类 可疑类 损失类 10% 损失区间 （0,20%] 准备金的 拨备比例 10 0% 50% 2 5% 2 % 次级类 关注类 可疑类 损失区间 （20,90%] 损失区间 （90,100%] 80% 正常类 * （五）商业银行合规文化 《商业银行合规风险管理指引》第六条 商业银行应加强合规文化建设，并将合规文化建设融入企业文化建设全过程。 合规是商业银行所有员工的共同责任，并应从商业银行高层做起。 董事会和高级管理层应确定合规的基调，确立全员主动合规、合规创造价值等合规理念，在全行推行诚信与正直的职业操守和价值观念，提高全体员工的合规意识，促进商业银行自身合规与外部监管的有效互动。 * 合规是指使商业银行的经营活动与法律、规则和准则相一致。 合规风险是指商业银行因没有遵循法律、规则和准则可能遭受法律制裁、监管处罚、重大财务损失和声誉损失的风险。 合规管理部门是指商