财务审计基础知识(ppt 28页).pptVIP

七、审计程序 1、接受业务委托： 初步了解被审计单位，决策是否接受委托，签订业务约定书。 2、计划审计工作： 制定总体审计策略和具体审计计划。 3、实施风险评估程序：（必须程序） 了解被审计单位及其环境，评估重大错报风险， 4、实施控制测试和实质性程序 即（1）评价内部控制是否有效，（非必须程序） （2）针对重大错报风险实施的直接用以发现认定层次重大错报的审计程序。（必须程序） 5、完成审计工作，编制审计报告。 八、审计方法（审计证据的获取方法） 1、检查记录或文件 目的：对财务报表包含的信息进行验证。 如对销售交易，检查发货单，销售发票等。 2、检查（监盘）有形资产：适用于存货、固定资产等实物资产 3、观察： 如对客户执行的存货盘点或控制活动进行观察。 4、询问： 5、函证：用于对银行存款、应收账款等 6、重新计算：如检查折旧费用的计算，应纳税额的计算 7、重新执行：用于对内控的重新独立执行，如重新编制“银行存款余额调节表” 8、分析性程序： 八、审计方法（审计证据的获取方法） 8、分析程序： 是指通过研究不同财务数据之间，以及财务数据与非财务数据之间的内在关系，对财务信息作出评价， 目的： 识别出异常变动或与预期严重偏离的项目。 可分为：绝对数、相对数、变动趋势等的比较分析。 如流动比率、应