内部控制 程序规范.pdf

精品资料网 （） 25 2 万份精华管理资料， 万多集管理视频讲座 股份有限公司内部会计控制制度 第一章 总 则 第一条 为促进公司内部会计控制建设，加强内部会计监督， 维护公司正常的业务运作，根据 《中华人民共和国会 计法》、《企业会计制度》、《内部会计控制规范—— 基本规范》、《公司法》等法律法规，结合公司实际情 况，制定本制度。 第二条 本制度所称内部会计控制是指公司为了提高会计信 息质量，保护资产的安全、完整，确保有关法律法规 和规章制度的贯彻执行而制定和实施的一系列控制 方法、措施和程序。 第三条 本制度适用于本公司及本公司下属的各办事处、经营 单位等独立核算的会计实体。 第四条 本制度由行政办公室负责组织实施，公司各部门应严 格遵照执行本制度。 第五条 公司负责人对本公司内部会计控制制度的建立健全 和有效实施负责。 第二章 内部会计控制的基本目标和原则 第六条 公司内部会计控制应达到以下基本目标： （一）规范公司会计行为，保证会计资料真实、完整。 （二）堵塞漏洞、消除隐患，防止并及时发现、纠正错误及舞弊 行为，保护公司资产的安全、完整。 （三）确保国家有关法律法规和公司内部规章制度的贯彻执行。 精品资料网 （） 专业提供企管培训资料 精品资料网 （） 25 2 万份精华管理资料， 万多集管理视频讲座 第七条 公司内部会计控制应遵循以下主要基本原则： （一）内部会计控制应符合国家有关法律法规。 （二）内部会计控制应约束公司内部涉及会计工作的所有人员、 经济业务及相关岗位，任何个人都不得拥有超越内部会计 控制的权力，任何业务都不得超越内部控制程序处理。 （三）公司内部涉及会计工作的部门、岗位应合理设置，其职责 权限应合理划分，坚持不相容职务相互分离，确保不同部 门和岗位之间权责分明、相互制约、相互监督。 （四）内部会计控制应遵循成本效益原则，以合理的控制成本达 到最佳的控制效果。 （五）随着外部环境的变化、公司业务职能的调整和管理要求的 提高，应不断修订和完善公司内部会计控制制度。 第三章 内部会计控制的内容 第八条 公司内部会计控制主要包括以下内容： （一）货币资金内部会计控制。 （二）实物资产内部会计控制。 （三）对外投资内部会计控制。 （四）工程项目内部会计控制。 （五）采购与付款内部会计控制。 （六）筹资内部会计控制。 （七）销售与收款内部会计控制。 （八）成本费用内部会计控制。 （九）担保内部会计控制。 精品资料网 （） 专业提供企管培训资料 精品资料网 （） 25 2 万份精华管理资料， 万多集管理视频讲座 （十）电算化管理控制。（详见电算化管理制度） 第九条 公司货币资金内部会计控制程序。 （一）货币资金是指公司所拥有的现金、银行存款和其他货币资 金。 （二）公司