财务基本管理制度2.pdfVIP

财务管理制度 第一章 总则 　　 1.1 为建立现代化企业制度，建立健全财务管理体系，根据《中 华人民共和国会计法》、《企业会计准则》、《企业财务 则》、《企业会 计制度》，特制定本财务管理制度。 　　 1.2 本管理制度适用于中石化四川石油化工有限公司有限公 司；各部门、人员在财务会计工作中必须认真执行本管理制度。 第二章 会计机构 、会计人员的管理 　　2.1 公司设立财务 金处做为财务会计机构 ，财务 金处的 职责 ：在公司总经理的领导下，具体负责全公司的财务管理工作和会 计核算工作，包括：财会人员的管理、指导会计核算工作、协助公司领 导筹集 金、合理分配使用 金；做好与仓库部门的对账工作，指导仓 库保管员建账、对账；做好财务分析工作，为公司领导决策提供各种信 息 料，当好领导的参谋。 　　2.2 财务 金处岗位设置为：财务 金处负责人、会计主管、出 纳员。 　　2.3 各岗位人员必须具备相应任职条件和 格，持证上岗。 　　2.4 财务会计人员调换工作时，按会计法规定办理交接手续。 第三章 流动资产的管理 　　3.1 流动资产包括现金、各种存款、应收及预付账款、其他应 收款、存货等。 　　3.2 现金管理 　　3.2.1 出纳会计要认真执行《现金管理暂行规定》和有关现金的 管理规定。 　　要严格控制费用报销和个人借款，个人借款、对外付款等要实 行总经理一支笔签字批准制度，要有经办人员签字和部门负责人审核 并注明用途。总经理外出或因生产经营急需等特殊情况下经总经理授 权的人员也可签批，同时也可 过电话、短信等方式 过总经理签批， 但是总经理归来后补办有关手续。 　　3.2.2 出纳员不得兼管有关债权、债务、收入、费用的账务登记 工作和会计档案管理工作。 　　收付款凭证的内容必须完整、合法；报销凭证必须是国家印制 的发票及单据，不得使用白条或其他不规范的凭证报销各项费用，凭 证经审核后方可逐笔登记现金日记账。 日记账要逐日结出余额，并与库存现金相核对，月末与总账相核 对。出现长、短款且又无法查明原因的，长款归公，短款由责任人赔偿。 3.2.3 有关人员因公外出时要做好出差登记，方可到财务 金处 门预借差旅费。出发归来后的三天之内及时到财务 金处门结算，做 到一次一清，不允许跨月结算和几个地方出差混合结算，对于前账未 清或跨月拖欠占用公款者，可按月息 10%计收利息并扣发工 。 　　3.2.4 公司可根据业务大小核定合理的库存现金限额（三天零用 量），当日收取的现金要及时送存银行，不得留存超限额的过夜现金， 以确保财产的安全。 　　3.2.5 公司职工报销费用时，出纳人员要及时扣除各种借款，不 允许职工长期占用企业 金，各种借款条必须及时入账，不允许出现 跨白条顶库现象。 　　3.2.6 现金出纳是企业的 金结算中心，企业应将营业收入、职 工罚款等款项及时交付财务 金处门，以便及时处理账务。 　　3.3 银行存款管理 　　3.3.1 会计人员要认真执行《银行结算办法的暂行规定》，银行 支票等结算凭证和印鉴要由两人分开保管。 　　3.3.2 财务人员要严格银行存款支出控制，银行付款必须经总 经理批准，手续齐备，不准携带空白支票外出，确须携带空白支票外出 者，须经领导批准，办理领用登记手续，要建立支票领用登记簿，空白 支票必须填写日期并在预计最高金额位画人民 币符号，因使用支票不