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XX镇财政财务管理制度 第一章 总 则 第一条 为进一步规范财政资金管理，切实提高财政运 行效率，严肃财经纪律，促进我镇经济社会事业健康发展， 根据财政部《行政事业单位内部控制规范（试行）》（财会 [2012]21号）、XX省政府《关于进一步加强乡镇财政建设的 意见》（X政发[2012]52号）、XX省财政厅《关于开展乡镇财 政管理规范化建设的通知》（X财基„2015‟29号）、XX市政 府《关于进一步加强乡镇财政建设的意见》（X政发[2016]58 号）等文件精神，结合我镇实际，特制定本制度。 第二条 镇长为镇财政财务管理的直接责任人，财政所 长为镇财政财务主管。 第二章 预算管理 第三条 按照《中华人民共和国预算法》，编制镇财政 预算应遵循“依法理财、量入为出、保证重点、科学细化、 强化绩效”的原则，采取零基预算为主、增长预算为辅的方 法。镇财政预算编制实行综合预算制度，编制范围包括各级 财政安排和分配用于本镇及下属部门、行政村、企事业等单 位和个人的各种财政性资金。镇财政预算应有充分依据，按 统一规范格式编制，收支项目按财政部制定的《政府收支科 目》分类口径细化编排到“项”级功能科目和“款”级经济 科目，做到程序规范、内容全面、方法科学。 第四条 镇财政所负责财政预算编制、预算调整和年终 决算，组织财政预算的执行。经批准的财政预算未经法定程 序不得调整。镇财政所应当在每年 10月份做好当年预算调 整，按照上级财政部门要求编制下一年度财政预算、政府采 购预算和政府债务预算。 第五条 镇财政所在每一预算年度终了后1个月内进行 财政决算，决算编审必须符合法律法规，做到收支真实、内 容完整、说明详细。 第六条 镇财政收入包括税收收入、非税收入、转移支 付收入、基金预算收入、国有资金经营收入、社会保险基金 收入和上年结余收入。 第七条 镇公共财政支出包括基本支出和项目支出。 第八条 镇财政预算按照当年预算支出额的 1—3%设臵 预备费，用于当年预算执行中的自然灾害救助及其他难以预 见的特殊开支。 第九条 财政收支预算草案经镇人代会审批通过后由 镇政府组织执行。审议通过的预算报市财政备案，预算执行 情况分析定期抄报市财政局。 第三章 银行存款账户管理 第十条 镇财政在银行机构开设“XX市XX镇人民政府” 和“XX市XX镇人民政府财政所”两个账户； “XX市XX镇 人民政府国债资金专户”、“XX市XX镇人民政府康庄工程专 户”作为财政辅助账户；经镇政府批准保留“XX市XX镇机 关食堂”、“XX市XX镇机关工会”等专户，今后如新开设、 变更开设银行存款账户，由镇政府提出书面申请，报经市财 政局批准。 第四章 现金及银行存款管理 第十一条 现金使用必须按《现金管理暂行条例》的规 定办理。超出现金使用范围的款项一律用转账支票、汇票等 银行结算方式办理。镇财政所应采取稳妥措施减少现金支 出，有条件的必须执行公务卡结算制度。 第十二条 严格控制现金存量，按照 3－5天日常零星 开支所需现金确定库存限额，原则上日库存不得超过2万元， 凡超出现金库存限额部分要及时送存银行。 第十三条 现金收入必须及时送存银行，所有收入统 一上缴财政所账户，严禁公款私存、私借公款和坐支现金。 第十四条 出纳必须建立银行存款和现金日记账，逐笔 登记现金收支。在每日终了，应将现金日记账余额和所保管 现金进行核对，不得以非法凭证抵库。财政所长和财政总会 计要定期或不定期对出纳保管的现金、存款进行盘查，确保 账款相符。 第十五条 镇财政所账户在银行预留财政所长印章、财 政总会计印章、财务专用章三枚印鉴，分别由所长、总会计 保管；镇人民政府账户在银行预留财政所长、单位会计、财 务专用章三枚印鉴，分别由所长、单位会计、出纳保管。印 鉴使用时，先由出纳填开支票或汇票，加盖财务专用章，再 由会计进行初核并加盖印章，然后由所长复核加盖印章，形 成三人复核制。网上银行支付的，由出纳填写支付令，经会 计审核后支付。 第五章 账套管理 第十六条 按照《财政总预算会计制度》和《行政单位