企业所得税汇算清缴工作介绍.docx

关于2005年度企业所得税汇算清缴工作的相关提示之五 企业所得税纳税申报表填报说明 1、《企业所得税年度纳税申报表》主表表式及填报说明 《企业所得税年度纳税申报表》主表表式 企业所得税年度纳税申报表(2-1) 申报所属日期 年 月 日至 年 月曰 金额单位：元 计算机代码： 申报单位 1 联系电话 项 目 行 次 本期累计数 项 目 行 次 本期累计数 一、销售(营业)收入 1 力口：纳税调整增加额 27=28+42+53 27 减：销售折扣与折让(商业填写) 2 1、超过规定标准项目 28=29+30+^+41 28 销售(营业)成本 3 (1)工资支出 29 销售(营业)费用 4 (2)职工福利费 30 销售(营业)税金及附加 5 (3)职工教育经费 31 二、销售(营业)利润6=1-2-3-4-5 6 (4)工会经费 32 力口：代购代销收入 7 (5)利息支出 33 其它业务利润 8 (6)业务招待费 34 其中：技术转让收益 9 (7)公益救济性捐赠 35 境外劳务收益 10 (8)提取折旧费 36 减：管理费用 11 (9)无形资产摊销 37 其中：研究新产品、新技术、新工艺发生的费用 12 (10)广告费 38 财务费用 13 (11)业务宣传费 39 汇兑损失 14 (12)管理费 40 三、营业利润 15=6+7+8-11-13-14 15 (13)其他 41 力口：投资收益 16 2不允许扣除项目 42=43+44+^52 42 其中：联营企业分回利润 17 (1)资本性支岀 43 境外投资收益 18 (2)无形资产受让、开发支出 44 股息收益 19 (3)违法经营罚款和被没收财物损失 45 国库券利息收入 20 (4)税收滞纳金、罚金、罚款 46 国家补贴收入 21 (5)灾害事故损失赔偿 47 营业外收入 22 (6)非公益救济性捐赠 48 减：营业外支出 23 (7)非广告性质赞助支岀 49 其中：财产损失扣除额 24 (8)粮食类白酒广告费 50 力口：以前年度损益调整额 25 (9)为其他企业贷款担保的支出项目 51 四、利润总额(纳税调整前所得) 26=15+16+21+22-23+25 26 (10)与收入无关的支出 52  企业所得税年度纳税申报表（2-2） 申报所属日期 年 月 日至 年 月曰 金额单位：元 申报单位 联系电话 项 目 行 次 本期累计数 项 目 行 次 本期累计数 3、应税收益项目 53=54+55+56 53 适用税率 79 （1）少计应税收益 54 八、应纳所得税额 80=78 X 79 80 （2）未计应税收益 55 减：减、免所得税额 81 （3）收回坏帐损失 56 减：技术改造国产设备投资抵免税额 82 减纳税调整减少额 57=58+59+60+61 57 力口：联营企业利润补税额 83 1、联营企业分回利润 58 股息收入补税额 84 2、境外收益 59 中外合资企业补税额 85 3、管理费 60 投资收益补税额 86 4、其他 61 境外收益补税额 87 五、纳税调整后所得 62=26+27-57 62 九、应缴入库所得税额 88=80-81-82+83+。。87 88 减：弥补以前年度亏损 63 62 63 力口：期初未缴所得税额 89 减：免税所得 64=65+66+ ooo +75 64 查补以前年度税额 90 其中：免税的国债利息所得 65 减：实际已缴纳所得税额 91 免税的补贴收入 66 十、期末应补（退）所得税额92=88+89+90-91 92 免税的纳入预算管理的基 金、收费或附加 67 减：本期申报延交数额 93 免于补税的投资收益 68 十^一、实际应补（退）所得税额94=92-93 94 免税的技术转让收益 69 十三、税后利润 95=77+81+82+ ( 78-80 ) 95 免税的治理“三废”收益 70 十四、补充资料：期末（平均）职工人数（人） 96 免税的股息收入 71 工资总额（实发数）（元） 97 免税的高等学校、中小学培 训收入 72 其中：税前扣除部分（元） 98 免税的科研单位、大专院校 技术收益 73 技术合同成交金额 99 免税的为农业生产提供的 技术、劳务收入 74 实现技术交易额 100 其他免税所得 75 实现技术交易净额 101 六、应纳税所得额 76=62-63-64 76 提取奖酬金 102 减：研究新产品、新技术、新工乙费 用抵扣额 77 安置待业人员（人） 103 七、抵扣后的应纳税所得额 78=76-77 78 安置四残人员（人） 104 企业公章 代理中介机构代 码： 企业申报日期 年 月 日 代理中介机构名 称： 办税人员姓名： 声明： 主管税务机关： 税务所： 受理申报日期： 年 月