营业税改征增值税试点企业税负变动情况表填表说明.docxVIP

营业税改征增值税试点企业税负变动情况表填表说明 一、企业基本情况请参照增值税纳税申报表相应内容填写。 二、“新办企业类型” ：在申报期年度内办理税务登记的企 业属于新办企业（其中 2012 年以 11 月 1 日以后办理税务登记 为新办企业， 2013 年以 1 月 1 日后办理税务登记为新办企业） 并根据企业实际情况填写新办企业类型； 之前办理税务登记的属 于“非新办企业” 。 “应税服务项目”应根据企业经营情况汇总填报。 三、“按试点政策计算缴纳的增值税” （一）第 a 列应税服务销售额：未作差额扣除的应税服务 不含税销售额。 1、一般纳税人按照《增值税申报表》 （适用于一般纳税人） 附列资料（一）第 3、第 5 及第 6 行“小计”列中销售额的合计 数填列； 2、小规模纳税人按照《增值税申报表》 （适用于试点地区 小规模纳税人） 第 1 项“应征增值税货物及劳务、 扩围试点服务 不含税销售额”中“应税服务”数据填列。 （二）第 b 列“应税服务扣除项目本期实际扣除金额” ：按 照《附列资料（三） 》第 5 栏“本期实际扣除金额”分应税服务 项目填列。 （三）第 c 列增值税税率：应税服务对应征收品目的适用 税率 /征收率。 （四）第 d 列应税服务增值税应纳税额：按应税服务扣除 差额后的销项税额占全部销项税额的比例拆分增值税申报表主 表 19 行的一般计税方法下的应纳税额。