票据贴现业务操作细则.pdfVIP

第九条 调查要点 客户经理应严格审查贴现申请人资格及提供的资料，审查重点如 下： （一）贴现申请人和承兑银行的资信状况 （二）贴现申请人与其直接前手之间交易关系、债权债务关系的真 实性，票据、合同、税务发票的真实性，交易对手、日期、金额等内容 要素的对应关系 （三）根据票据查询结果调查业务可行性 （四）本行需要调查的其他要点。 经办客户经理尽职调查完毕，客户经理撰写完整客观的调查报告。 第十条 票据查询与保管 （一）票据查询内容 贴现行在办理贴现 必须进行查询，查询内容包括： 1．银行承兑汇票票面要素是否真实、相符 2．他行是否已办理查询 3．是否挂失止付或公示催告。 （二）查询方式 1．由贴现行所在地银行承兑的银行承兑汇票，经办行应指 派专 人与贴现申请人一同持银行承兑汇票原件和本行查询（复） 书前往承 兑银行实地查询，并取得承兑银行签章确认的查询结果。 2．由非贴现行所在地银行承兑的银行承兑汇票，经办行应通过 本行大额支付系统进行查询核实，并取得承兑行的书面回复。对查复 方回复“有他行查询”应采用传真查询、实地查询等方式进一步核实。 （三）贴现行票据要素审查 贴现行会计人员按照《汉口银行贴现、转贴现会计作业指导书》要 求，与客户经理、贴现申请人共同对银行承兑汇票原件票面要素、票 据真伪和背书连续性等进行审查，并对票据的真实性负责。 1．若票据要素无瑕疵，审核人员在票据复印件（正反面）加盖“经 审核票据无瑕疵，与原件核对一致”章，并与客户经理一同在复印件 上签章。票据原件由审核人员与客户经理一起眼同封包（“代保管品封 包单—商业汇票” ，见附件 1），并在骑缝处双人签章。客户经理与保 管人员在《重要物品交接登记簿》上签字 办理交接手续，由贴现行营业 经理监交。同 客户经理与客户办理接交手续，证明票据由本行代为 保管。此封包由会计部门作为代保管品临 保管，会计部门凭“商业汇 票入库单” （见附件 2）记代保管品帐。“商业汇票入库单”和经审核人 员、客户经理双人签章确认的票据复印件一并作为业务资料上上报有 权部门审查审批。 2．若票据要素有瑕疵，审核人员将原件交还客户经理。 3．贴现行应结合票据查询方式合理确定票据封包时间。若业务 办理过程中，确需将票据拆包的，应在《重要物品交接登记簿》上登记 并凭报经有权人审批后的“商业汇票出库单” （见附件 3）销计代保管品 帐，收回经审核人员和客户经理双签确认的票据复印件。在票据再次 移交本行 ，应按照以上流程对该票据的真实性进行审核，以防票据 调换的风险。 （四）经查询有下列情况之一的，贴现行不得为持票人办理贴现业 务： 1．票面要素不真实或有不符点 2．已办理挂失止付或公示催告。 第十三条 审查要点 信贷审查人员除须按照本行对公授信操作规程要求进行综 合风险判断，重点审查以下内容： （一）贴现申请人的合法资格 （二）根据票据查询结果判断能否办理票据贴现 （三）根据会计人员和客户经理双签确认的票据复印件（正反面）， 审核票面要素和背书情况，对大额关联交易、回头背书交易、短期跨 多区域背书以及具有融资嫌疑的贴现业务，应跟踪了 解票据项下是 否发生了实际的货物转移，且货物的流向与资金和 汇票的是否流向 一致，从而确定贸易背景的真实性 （四）贴现申请人与其直接前手之间是否具有真实的交易关 系和 债权债务关系，票据、交易合同和税务发票的日期、金额等 要素是否 相互对应 （五）对须提供担保的，应按照本行授信担保操作规程的有 关规 定，分析担保的合法性、足值性、有效性和变现能力 （六）信贷初审人员应按照发票常识查验增值税专用发票（普 通发 票）复印件，判断发票的真实性（例如：发票代码代表的省 份、制版年 度、批次、语言文字、联数等含义是否与实际情况相 符 发票代码、流 水号和密码区对应号码是否相符 发票的各个 要素是否填制完整、字 迹清晰 电脑版发票字体、字间距、行间 距是否异常等；如涉及金额较 大，可要求客户提供该张发票所属 月份的增值税纳税申报表附表，检 查申报金额是否大于该张发票的金额等）。