风险导向内部审计在人民银行Y市中心支行的应用分析.pdfVIP

摘 要 随着金融全球化趋势的进一步加深，金融风险也在不断加剧，中国人民银行是我国 的中央银行，处于国家金融的核心。人民银行的职责是保证国家货币政策的正确制定和 执行，完善中央银行宏观调控体系，维护金融稳定。但在履职过程中也面临着许多不确 定因素和风险隐患。如果内部控制不完善、制度落实不到位、业务操作不规范、监督检 查流于形式等，就会诱发内控风险，甚至影响人民银行履职成效。而传统的审计方式难 以适应时代的发展，不能很好的度量金融体系内存在的系统性风险，需要有新的审计方 法与之相适应。风险导向审计是一种全新的审计模式，该模式将审计重心前移，对风险 的辨识、分析和评价贯穿于审计工作始终，有效发挥了“预防、保健和控制”的功能，无 论是推动人民银行内审工作发展，还是提高人民银行风险管理水平，人民银行内部审计 中引入风险导向审计都是十分必要的。 本文首先进行国内外风险导向审计研究成果的综述，在梳理现有研究结论的基础上 进行风险导向内部审计作用的阐明，并简要分析了内部审计的基础理论，然后探讨了人 民银行体系引入风险导向内部审计的必要性。本文重点探讨风险导向内部审计在Y 市中 心支行的应用案例，介绍了Y 市中心支行内部审计现状，分析了Y 市中心支行履职过程 中面临的各类风险隐患，并结合剩余风险评估模型进行该支行83个业务领域展开风险评 估，以定性判断、定量分析的方式进行该支行的具体风险情况，进而制定审计核心内容 以及具体的审计计划。最后分析对基层行实施风险导向内部审计中面临的内部审计环境 不完善、风险管理协调方式落后、从业人员专业素质匮乏、信息化程度低等问题进行分 析。从优化环境、培养专业人才队伍、筹建内审信息资料库、改进审计方法和手段等方 面提出针对性建议。通过本文的研究，对于基层人民银行内部审计机制的完善具有引导 作用，对于其风险管理能力的提升具有理论参考价值。 I 目 录 摘 要I ABSTRACTIII 目 录V 第1章 绪论1 1.1研究背景1 1.2研究目的与意义1 1.2.1理论意义1 1.2.2现实意义2 1.3国内外研究综述2 1.3.1国外研究现状2 1.3.2 国内研究现状3 1.3.3国内外研究评述4 1.4研究的思路与方法5 1.4.1研究思路5 1.4.2研究方法5 第2章 风险导向内部审计理论7 2.1风险导向内部审计概念7 2.2风险导向内部审计特征和优势9 2.2.1风险导向内部审计的特征9 2.2.2风险导向内部审计的优势9 2.3风险导向内部审计程序10 2.3.1审计计划阶段10 2.3.2审计实施阶段10 2.3.3审计报告阶段11 2.4风险导向内部审计与人民银行风险管理11 V 2.4.1人民银行引入风险导向审计的必要性11 2.4.2人民银行实施风险导向审计的主要内容12 第3章 风险导向内部审计在Y市中心支行的应用15 3.1Y市中心支行基本情况介绍15 3.2Y市中心支行内部审计现状16 3.2.1Y市中心支行内部审计职责与人员现状16 3.2.2Y市中心支行内部审计工作方式和程序16 3.3Y市中心支行风险评估模型应用18 3.3.1确定风险评估对象19 3.3.2固有风险评估22 3.3.3 内部控制有效性评估31 3.4Y市中心支行风险评估结果应用35 3.4.1风险水平分析35 3.4.2风险类别分布情况分析36 3.4.3综合运用风险评估成果37 第4章 Y市中心支行风险导向内部审计实施中存在的问题及完善建议38 4.1Y市中心支行风险导向内部审计实施中存在的问题38 4.1.1内控审计环境不够完善，风险管理意识薄弱38 4.1.2难以获得完整准确的审计信息，风险管理协调方式有待改进38 4.1.3 内审人员综合素质不能适应风险导向审计的实施39 4.1.4 内审方式方法滞后于风险导向审计的信息化趋势39 4.2完善Y市中心支行风险导向内部审计的对策和建议40 4.2.1优化环境，营造良好的风险导向审计工作氛围40 4.2.2筹建内审信息资料库，进一步增加协调能力40 4.2.3优化素质，改善内审