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{财务管理财务表格}会计 报表编制讲义 会计报表编制资料 资料一 ：某制造业企业2009 年 11 月 30 日资产负债表和科目余额表（见 EXCEL 表） 资料二：企业为一般纳税人，增值税适用税率 17% ，购货能取得专用发票， 销售价不含增值税，所得税率为 25%。 资料三 ：该公司对存货采用永续盘存制，发出成本按先进先出法计价。 期初存货中，原材料账户明细构成如下： 原材料名称单位数量单位成本金额 A 材料吨 B 材料吨 低值易耗品 20000 合计 150000 期初存货中，生产成本账户明细构成如下： 品种数量直接材料直接人工制造费用金额 甲 200 件 乙 100 件 合计 35000 期初存货中，产成品账户明细构成如下： 品种数量单位成本金额 甲 400 件 0 乙 200 件 0 合计 90000 资料四 ：2009 年 12 月发生如下业务： （一）1 日，向银行借入期限 3 个月，年利率 9%的短期借款 60000 元。发 生借款费用 120 元，直接从借款中扣除。 （二）2 日，采购材料：A 材料 4 吨，每吨 18000 元，B 材料 6 吨，每吨 9000 元，取得增值税专用发票；另发生相关运费 3225.81 元，取得承运部门发票，运 费可抵扣的增值税进项税为 225.81 元，按材料重量分配。运费以现金支付，材料 价款尚未支付，材料已验收入库。 （三）3 日，生产车间领用A 材料 8 吨用于甲产品生产，领用 B 材料 4 吨用 于乙产品生产，领用低值易耗品共计 8000 元用于甲、乙两产品。 （四）4 日，收到上月所欠的销货款 100000 元。 （五）5 日，赊销甲产品 250 件，每件售价 220 元（不含增值税）。 （六）6 日，以银行存款购买办公设备一台，价款 30000 元，进项税 5100 元。 （七）7 日，销售乙产品 100 件，每件售价 250 元，（不含增值税）。 （八）7 日，以现金支付上述甲、乙产品销售运费 2500 元，运输保险费 800 元。 （九）10 日，发放本月职工工资 114000 元，银行已转账。 （十）10 日，按工资单结转工资费用，其中：生产甲产品的生产工人工资为 61560 元，生产乙产品的生产工人工资为 29640 元，车间管理人员工资为 9120 元，管理部门工资为 13680 元。 （十一）12 日，销售甲产品 150 件，单价 210 元（不含增值税），对方开 出商业承对汇票。 （十二）13 日，收到银行通知，用银行存款支付到期的商业承对汇票 70000 元。 （十三）14 日，收到 5 日销售甲产品货款。 （十四）15 日，向希望工程捐款 3000 元，已转帐付讫。 （十五）16 日，将一台旧机器出售，收到价款 20000 元，已存入银行。该 机器原值 45000 元，已提折旧 30000 元。 （不考虑增值税） （十六）20 日，收到 7 日销售乙产品价款，其中 10 件因质量问题每件给予 销售折让 50 元。折让部分按发票管理规定开具了红字专用发票。 （十七）22 日，厂长出差回来报销差旅费共计 1800 元，冲销预借款。 （十八）25 日，支付本月 2 日购买A 、B 两种材料的价款。 （十九）28 日，本月话费共计 2500 元，直接从银行帐上划拨邮局，收到划 款单据。 （二十）28 日，偿还到期的短期借款 50000 元及利息 1125 元，其中应由本 月负担的利息 375 元。 （其余利息已按月计提） （二一）28 日，提取应计入本期损益的借款利息，其中短期借款利息 1500 元，长期借款利息 4000 元。 （二二）30 日，计提固定资产折旧 85000 元，其中生产车间固定资产折旧 为 75000 元，管理部门固定资产折旧 6000 元，销售部门固定资产折旧 4000 元。 （二三）30 日，元旦补助发放现金，其中，管理部门为4500 元，生产车间 管理人员 4000 元，共计 8500 元已转账。 （二四）30 日，本月发生水电费4000 元，其中生产车间耗用 3500 元，管