银行综合技能大赛 任务3-7 托收承付业务核算与操作 项目3-7托收承付业务核算与操作.pptx

商业银行业务核算与操作;;托收承付基础知识;托收承付基础知识;托收承付业务流程图;2017年3月5日模拟银行科技支行开户单位华宇电子有限公司(110000136215246) 来行申请办理托收承付业务，付款人为模拟银行湖州支行(行号01238)开户单位益通工贸有限公司(231200102007412)， 金额960 000元。7天后，该款项划回。银行工作人员按规定为其办理托收承付手续。;收款单位申请办理托收承付结算时，应填制一式五联托收承付凭证，其联次和各联顺序、用途与委托收款结算凭证相同，连同有关交易单证、发运证件一并提交开户银行。; 1.收款人开户行受理业务、审核凭证、寄送凭证 收款人开户行经办人员收到收款人提交的托收凭证及其托收依据，除按规定审查凭证的完整性、正确性以外，还应审查所办托收款项是否符合结算办法规定的范围和条件；凭证是否注明合同号码、发运日期和发运证件号码，有无发运证件；属于验货付款的，是否已加盖了“验货付款”戳记等。如单位交验发运证件后需取回的，银行应在托收凭证上加盖“已验发运证件”戳记后退交收款单位。审查无误后，登记“发出托收凭证登记簿”。 ; 2.付款人开户行汇划款项 付款单位开户行收到收款单位开户行寄来的托收凭证及有关交易单证经审查无误后，应在各联托收凭证上注明承付期限。验单付款的承付期限为3天，从银行发出承付通知的次日算起(中间遇节假日顺延)；验货付款的承付期限为10天，从运输部门向付款人发出提货通知的次日算起。银行对收到的托收凭证，应逐笔登记“定期代收结算凭证登记簿”。其余处理手续与委托收款的按期付款手续相同。 承付期满日次日，付款人开户行按规定办理划款手续。会计分录为： 借：单位活期存款一益通工贸公司户960 000 贷：清算资金往来 960 000; 3.收款人开户行收款入账 收款人开户行经办人员收到付款人开户行通过网内系统或大额小额系统发来的划款信息，审核无误后打印资金汇划补充凭证，将留存的第二联托收凭证抽出并认真进行核对。如为同城业务，则将四联托收凭证提回。其余处理手续与委托收款收款人开户行收款入账手续相同。转账后，??一联资金汇划补充凭证加盖业务清讫章作收账通知送交收款人，同时销记发出托收结算凭证登记簿。 会计分录为 借：清算资金往来 960 000 贷：单位活期存款——华宇电子有限公司户 960 000;工行南宁市延安支行（行号30219）开户的宏源贸易有限公司（11020440008263）向模拟银行科技支行开户（行号10072）的华联商业集团公司(110000120101651)办理托收承付，金额1 980 000元，2017年4月20日付款期满后，华联商业集团公司账户余额为1 600 000元。模拟银行科技支行工作人员按规定为其办理托收承付部分逾期付款手续。;操作流程; 付款人开户行划转款项--部分逾期 付款行应于付款期满次日上午开业后，先从付款单位账户中扣收部分款项划转收款人开户行。经办人员应填制三联特种转账借贷方传票，注明原托收凭证号码和金额后，以一联特种转账借方传票办理转账，一联特种转账贷方传票凭以录入资金汇划信息，将款项划转收款单位开户行，一联特种转账借方传票作支款通知交付款人。会计分录为： 借：单位活期存款——华联商业集团公司户1 600 000 贷：清算资金往来 1 600 000;凭证样式; 收款人开户行收款入账 收款人开户行接到部分划回的资金汇划贷报信息，打印资金汇划补充凭证，抽出原保管的第二联托收凭证，在原第二联托收凭证上加盖“部分支付”字样并批注部分支付的金额及划回的日期，然后以一联资金汇划补充凭证作为贷方传票将款项转入收款人账户，另一联资金汇划补充凭证加盖业务清讫章作收账通知交收款人。会计分录为： 借：清算资金往来 1 600 000 贷：单位活期存款——宏源贸易公司户 1 600 000; 关于延付赔偿金的规定 延期付款的部分：付款单位开户行根据延期付款的金额，按每天万分之五的比例扣收赔偿金划转至收款单位开户行。 对付款单位无款支付延付赔偿金的，开户行对该付款单位实行“只收不付”。 赔偿金的计算公式： 赔偿金=逾期付款金额×逾期付款天数×万分之5 付款单位开户行只承担3个月的延付扣款期及扣收滞纳金的责任。 付款人逾期未退回有关单证的，银行应按规定自发出通知单的第三天每天按托收金额处以万分之五但不低于50元的罚款。;2017年4月20日工行南宁市延安支行（行号30219）开户的宏源贸易有限公司