现金流量管理及其在财务管理中的价值研究.docVIP

精品文档，助力人生，欢迎关注小编！ 现金流量管理及其在财务管理中的价值研究 摘 要 根据现金流量管理的含义及其特征，本文针对现金流量管理工作在企业财务管理中的价值，从控制财务风险、强化资金管理、确保利润质量、创造有利条件这4个方面展开分析，有利于提高企业的利润与经营质量。 关键词 现金流量管理 财务管理 价值 一、引言 就目前的形势而言，现代经济的发展体系正发生翻天覆地的变化，企业的经营与管理形式也应当进行调整。企业的经营管理工作是确保企业得以高效稳定发展的重要方式，这其中财务管理工作是企业管理的核心部分。在此过程中，通过加强现金流量管理，可以有效提高财务管理效率，确保企业的财物安全，有效规避财务风险，并提升其利润质量。因而对现金流量管理在财务管理中的价值进行探究分析，有极大的必要性与现实意义。 二、现金流量管理概述 （一）现金流量管理的含义 现金流量管理是指企业以现金流量作为管理的重点，兼顾利润与收益，根据企业的经营活动、投资活动以及筹资活动，以此构建的管理机制，是针对当下或者未来某段时期内的现金流动，在数量与时间分配方面所制定的预测和计划、执行和控制、信息传送和报告、分析及评价。通常情况下，现金流量管理的主要内容极其丰富，不仅包括与现金预算相关的制度、程序安排、实施计划系统、执行控制系统，还包括信息报告系统、分析评价系统。 倘若将利润比作企业的血液，现金流量则类似于企业的空气。通常情况下，在我国大多数企业当中，由于现金流量管理出现问题而造成企业处于困境的情况数不胜数。对企业而言，最重要的部分在于有效地运用现金与资本。依靠现金流量与流动性分析来衡量经济下滑情况，可以指导管理团队在不同情况下需要准备多少现金来维护商业运营，可以揭示出改进流程的关键点与机会[1]。 （二）现金流量管理的特征 首先，现金流量管理工作具有全面性。企业的现金流量管理方式多种多样，就目前的形势而言，企业对资金的使用情况相对复杂，覆盖了多项经济主体，比如相同企业中的不同项目间、不同行业间的同一个项目等，由此便会形成多元化的现金流量管理形式。根据不同情况下的企业分析，企业应当根据自身的实际资金情况，构建有针对性的管理机制，从中选取最科学的流量管理形式，进而贯穿于企业的整个资金活动当中。 其次，现金流量管理工作具有风险性。实际上，总体现金流量的管理关系要以货币和时间价值为基础，其中具有多种不确定性因素，包括市场变化情况、供求影响等。由此造成企业在资金周转方面存在较大的安全风险，容易出现企业贷款后难以偿还的问题，或是受到国家政策改变、货币贬值等问题的影响。 最后，企业的现金流量管理工作具有预测性。在资金管理方面，企业可以预测资金的动态变化情况，有效把握影响资金变动的因素，进而在现金流量管理工作中适当融入金融概念、金融研究方法等，为接下来的资金预测、资金投入、产出比例提供帮助和指导。 三、现金管理在财务管理中的价值 现金流量管理方式与传统管理理念相比，具有显著且多方面的优势，能够弥补传统管理方式的不足，因而在企业财务管理工作当中获得了大规模的应用。通过运用该方式，可以为财务管理工作提供巨大的帮助，不但可以提高财务管理质量与效率，也会推动企业中的各项经营活动开展。其应用价值主要包括以下4个方面，分别是控制财务风险、强化资金管理、确保利润质量并创造有利条件。 （一）控制财务风险 由于企业的财务问题具有较强的复杂性与多变性，因而容易诱发财务风险。通过科学开展现金流量管理工作，使其贯穿于企业财务管理工作的全过程，可以明确管理目标，即企业当下或是将来的现金流量;能够对企业的现金持有量作出系列安排，以防止企业发生资金断裂等问题，确保企业的财务风险得到有效控制。现代企业往往要承担诸多市场竞争压力，因此企业通常会采取银行贷款的方式，以此缓解资金压力。然而该方式虽然能够在短期内为企业带来足够的资金，但也会造成企业承担更多的财务风险。倘若企业不能及时获取回报，便难以对获取贷款所付出的成本予以支付，从而造成企业资金周转停滞不前。 针对这类问题，通过强化现金流量管理的方式，可以有效协调企业的贷款金额与偿还债务的能力。通过对资金链的周转情况进行排查，能够防止企业发生入不敷出的问题，确保财务风险可以限制在可控范围内。倘若查明企业将来可能发生的资金运转问题，就应当根据现状优化现金流量调节方式，防止企业发生资金链危机。企业遵循量入为出的原则来强化现金流量管理，可以确保企业的资金运转处于平衡状态，从而有效控制企业的财务风险[2]。 （二）强化资金管理 企业所開展的生产、销售、研发等一系列活动都离不开资金的支持，只有加大资金管理力度，才能确保企业经