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{财务管理财务会计}会计 从业资格证会计电算化 试题 某卷烟厂某年初上年结转及 01 月份会计实务数据为： (一)上年结转期末余额现金 1824 元 银行存款(建行)0 元 银行存款(农行)5000 元 应收账款——神农公司 4650 元 原材料一一一烟草 168200 元 原材料——卷纸 5200 元 产成品元 固定资产 12000 元 累计折旧500 元 实收资本4 元 (二)一月份会计实务数据如下知易考试网 l 、1 月 1 日购材料 其中：烟叶 卷纸 增值税 货款已付，已验收人库 358100 元 200000 元 158100 元 60877 元 2 、1 月 2El 车间领用材料 其中：烟叶 卷纸 借：生产成本 贷：原材料 6500 元 3500 元 3000 元 3 、1 月 3El 存款购空调 8500 元 4 、1 月4 日提现65000 元 5 、1 月 5 日发工资15000 元 6 、1 月 6 日工资分配 生产人员 管理人员 15000 元 10000 元 5000 元 7 、1 月 7 日提现20000 元 8 、1 月 7 日现金付职工医药费18300 元 9 、1 月 8E1 支票购办公用品7561 元 10 、1 月 8 日小彬报小孩医药费560 元 11 、1 月 9 日张处长借支1300 元 12 、1 只 10El 广告费 440 元 13 、1 月 20El 取备用金 1000 元 14 、1 月 24 日李永波报差旅费690 元 15 、1 月 24 日王伟报医药费4325 元 16 、1 月 25 日完工产品入库 借：产成品 贷：生产成本 53420 元 17 、1 月 25 日产品销售 其中：税金 款未收到 该批产品实际成本元 735250 元 5000 元 18 、1 月 26 日计提固定资产折旧 应计入：管理费用——折旧 生产成本——折旧 3680 元 500 元 3180 元 19 、1 月 31 日计提税金 借：产品销售税金及附加 贷：应交税金——消费税 ——城建税 其他应交款——教育附加 152600 元 102000 元 48000 元 2600 元 20 、1 月 31 日交税 借：应交税金——消费税 ——城建税 其他应交款——教育附加 贷：银行存款 10000 元 7000 元 2000 元 19000 元 要求完成如下会计实务 1 、增加明细科目 2 、录入年初余额 3 、做会计分录(20 笔) 4 、计算资产负债表、损益表 5 、查银行存款明细 6 、查科目汇总表 答案 l 、增设如下科目： 银行存款(建行) ； 银行存款(农行) ； 应收账款——神龙公司； 原材料——烟叶； 原材料——卷纸； 2 、录入年初余额(略) ； 3 、会计分录(注：该部分录入工作量较大，建议考生采用复制粘贴的方式完成相关的录入工 作) ： 凭证 1 ：知易考试网 会计摘要购材料 总账科目明细科目借方金额贷方金额 原材料烟叶 200000.00 原材料卷纸 158100 ．OO 应交税金增值税(进项)60877.00 银行存款 418977.00 合计 418977.7.00 凭证 2 ： 会计摘要车间领用材料 总账科目明细科目借方金额贷方金额 生产成本 6500.00 原材料烟叶 3500.00 原材料卷纸 3000.00 合计 6500.006500.00 凭证 3 ： 会计摘要购空调 总账科目明细科目借方金额贷方金额 固定资产8500.00 银行存款建行 8500.00 合计 8500.008500.00 凭证 4 ： 会计摘要提现 总账科目明细科目借方金额贷方金额 现金 65000.00 银行存款建行 65000.00 合计 65000..00 凭证 5 ： 会计摘要支付工资 总账科目明细科目借方金额贷方金额 应付工资 15000.00 现金 15000.00 合计 15000..00 凭证 6 ： 会计摘要工资分配 总账科目明细科目借方金额贷方金额 管理费用 5000.00 生产成本 i0000.00 现金 15000.00 合计 15000..00 凭证 7 ： 会计摘要提现 总账科目明细科目借方金额贷方金额 现金 20000.00 银行存款建行 20000.00 合计 20000..00 凭证 8 ： 会计摘要支付职工医药费 总账科目明细科目借方金额贷方金额 管理费用 830