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机电设备安装公司材料明细账的记账规则 1、项目部材料保管员根据机电公司转来的物资调拨单 第五联（仓库联）记账。记账应及时、准确、按入库、出库 逐项登记清楚，并将金额按增减填写完整。做好本月合计、 本月累计。 2、明细账的账本应按材料类别分类设置，账页账本的 设置，必须按一物、一型号、一规格设一片账页的原则，账 页的反面不能设置另外不同规格、型号的材料，更不能设置 不同品种的材料。 3、记正常的入库、出库、结存，均应用蓝色或黑色钢 笔或签字笔书写。当出库数大于库存数时，则为出现赤字， 要用红笔书写结存数。每月的入库或出库必须将结存数填写 正确、清楚。 4、记账时书写要工整、清楚、账面要干净，不能跳行 记，每行书写约占 1/ 2 横档下部，即横格上部超出不小于 1/ 2 的位置，主要是为了改错用，并能保持账面清晰。错账不能 用刀刮、涂改，也不能用修正液，应采用正确的改错方法： 划线改错法： 即在账的错误出用红笔、 赤字划二道细红 线，再在横格上部空白处用蓝笔书写正确的。 冲减改错法：因所记数量、金额小于应记金额，按少记 的数量、金额用蓝笔另记一行，将差数补记在数量、金额栏 内。 记账的名称、规格、计算单位，应以材料预算价格本为 准，不符的应予更正。 5、记满一面账页时，应留下一行书写或盖章“转下页” 字样，第二页开始的第一格书写或盖“承前页”字样。每页 要做累计。每本账首页应做每月入库、耗用金额汇总。 6、各项目部的材料明细账由项目部的材料员负责记， 项目部的材料明细账作为考核项目部的材料成本和年终结 算的依据，材料员要严格按照材料明细账的记账规则记账， 机电公司财务部每月 15 日前将各工地库存材料及低值易耗 品余额明细表列出，由物资设备部发给材料员。材料员要认 真校对各类材料的库存金额，并将核对结果于每月 20 日前 报告物资设备部与财务部核查。 7、项目部的材料明细账的账页连续使用，跨年度在账 页上空一行盖上“上年结转”以保证材料明细账的连续性、 完整性。 8、物资设备部长每月对材料明细账的记账情况进行检 查，对不规则或错误记账方法及时提出更正，检查情况将作 为对该采购员考核的依据。 9、各项目部的“工地收料凭证” “材料调拨单” “材料 耗用汇总表” “月度材料需用计划”要按月装订成册。物资 设备部每月进行检查，检查情况将作为对材料保管员考核的 依据。 应付账款账本由采购员负责记账，做好本月合计、 本月累计应付账款的记账工作。 二、材料入库单的填写规则 1、材料入库单用蓝（黑）色笔，蓝（黑）色复写纸，表 示材料入库的增加。 2、材料入库单用红色笔，红色复写纸，表示材料入库的 减少。 3、材料入库单一类一单，各栏必须详细填写，书写要工 整。材料入库的名称、规格、计量单位以材料预算价格目录 为标准，要完全正确。 4、物资设备部每月 17 日前由采购员把材料调拨单及时 交给财务部， 20 日财务部调给各工地， 28 日各工地材料员 把耗料单交给财务部，材料员明细账要与财务二级账核对。 材料暂估、入库的供货单位有合同的按合同公章名称办理， 发票财务章需和合同公章一致，无合同的按发票章办理。采 购员应付账款明细账与财务的对账单核对。