风控财务岗审核作业流程.docVIP

第一部分 风控部财务岗审核程序及审核关键点 初审阶段 接收资料 审核近3个月银行对账单 审核上年度纳税证实及近3个月纳税凭证 五类银行明细表 贷款卡 审核各年度报表完整性 审核审计汇报及年报连续性 在工作底稿中输入各期报表数据 填写初审表 登记台帐 复审及终审阶段 接收资料 复审 填写二审表 填写终审表 登记台帐 第二部分 风控部财务岗对资料怎样分析 和本企业业务相关多个资料及资料关键作用 近三年审计汇报 各年审计汇报中财务报表和近三个月财务报表 近三个月银行对账单 上年度纳税证实及近三个月纳税凭证 贷款卡 企业前五大用户名单及联络方法 二、简单介绍对财务报表分析和判定 1、从资产负债表中看企业资产结构 2、从利润表中看企业收支情况 3、从现金流量表中能够看出企业现金流入流出动向和对周转资金 怎样分配 4、从财务报表关键科目看报表 5、对财务指标分析 附注：1、银行和本企业相关财务分析相关硬性指标 附注：2、银行对确保金百分比要求 附注：3、建筑行业财务指标平均值 第一部分 风控部财务岗审核程序及审核关键点 一、初审阶段： 接收资料：接收业务部转过来用户资料，登记台帐，录入接收时间；依据清单审查资料是否齐全，然后按各审核岗分发资料；注意区分项目为银行保函还是企业保函：企业保函和银行保函相比能够简化部分资料，请参考资料清单。 审核近3个月银行对账单：判定是否为企业关键业务结算户，业务往来发生是否频繁，期末余额是否和同期报表数据相近，账户名称和企业名称是否一致。 审核上年度纳税证实（由国税局、地税局分别开具，假如无法提供纳税证实，则提供完税凭证）、及近3个月纳税凭证：上年度纳税证实上注明税额是否和报表一致或相近；是否正常、连续性纳税；查对企业纳税申报表和财务报表，如差异大于50%企业，提议标准上企业尽可能不应介入，风险较大。 审核五类银行明细表：明细表中截止日期、明细项目等需填写完整，截止日期应为所提供最近一期财务报表截止日期，且所填写数据必需和对应截止日期报表数据保持一致；没有要写“无”。 审核贷款卡：因企业负债及对外担保，企业或有负债和实际负债对企业经营风险影响较大，提议对于申请担保金额在50万元以上企业，需要查询卡中信息，如：在贷金额、对外担保金额、保函金额和有没有不良贷款统计等； 审核各年度报表完整性：3年审计汇报（是否出具审计意见，是否附有会计报表附注）、近3个月财报（是否是最近期财报）。 审核审计汇报及年报连续性：首先，查对各年度审计汇报中报表数据之间及和近期财报数据之间期初数和期末数是否衔接；其次，查对审计汇报中报表数据和会计报表附注中各科目数据一致性，需注意报表附注中列示应收应付款、预付账款往来用户是否和主营业务相关；再次，需要查对报表本身数据勾稽关系是否正确，因为银行报表审核系统对报表数据要求正确到“分”，所以要注意报表数据正确度。 在工作底稿中输入各期报表数据：首先，经过对各期报表数据进行横向和纵向对比，找出改变较大数据或对企业影响较大数据，综合分析原因；其次，关注资产结构是否合理，资产负债率是否偏高，资产或负债是否偏重于某一项，资产负债率和产权比率是否合理，各年度收入和利润怎样改变，是否逐年增加或降低；计算主营利润率是否处于合理范围之内；费用和收入是否配比。 填写初审表：将整理出需要更正或补充提供资料逐条列示，并写出对用户财务情况综合判定及意见。 登记台帐：出具初审意见后，需在台帐中登记。 二、复审及终审阶段： 1、 接收资料：接收分企业补充用户资料，登记台帐，录入接收时间；依据清单审查资料是否齐全，然后按各审核岗分发资料。 2、 复审：将补充资料和初审时已合格资料合并，按初审步骤重新审核。 3、 填写二审表：如仍有需要更正或补充提供资料，须填写二审表。以这类推，填写三审表、四审表…… 4、 填写终审表：如资料已经完整，且无异议，则填写终审表。 5、 登记台帐：每次出具审核意见后，需在台帐中登记。 第二部分 风控部财务岗对资料怎样分析 一、和本企业业务相关多个资料及资料关键作用 1、近三年审计汇报：查对各年度审计汇报中报表数据之间及和近期财报数据之间期初数和期末数是否衔接；其次，查对审计汇报中报表数据和会计报表附注中各科目数据一致性，需注意报表附注中列示应收应付款、预付账款往来用户是否和主营业务相关等等。经过上述审查过程中发觉问题来综合判定企业提供审计汇报是否是虚假资料，财务数据是否真实。 2、各年审计汇报中财务报表和近三个月财务报表。企业应尽可能提供最近一期财务报表附注，经过财务报表附注能够分析企业近期资产组成，是否有虚增资产，经过关联方交易行为虚报资产，财务报表关键包含：资