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如何解读分析酒店 GOP#160;#160;陈增辉 陈增辉 2010 年 8 月 酒店各部门的经营管理工作，都是以酒店的经营预算为中 心展开的。而这个计划完成得如何，无非是回绕开源与节 流二方面展开，并以经营成果 GOP 来衡量的。 解读分析财务数据的目的是什么？是优化各项经营指标。 回绕开源与节流，解析 GOP ，它应旨在成为酒店“工具”而并非是一份“报告”。应针对性 地瞄准酒店的薄弱环节，有重点、选择性地提供酒店当前 所需信息，拓展经营思路，抓住关键突破点，寻找开源节 流的泉眼。比如： 用 EXCEL 数据透视表纵览对比市场和酒店动态数据，让我 们一目了然地获得当前和历史的重要信息，解析酒店的收 入、成本、费用预算执行情况。 比较开源与节流不同方案，解析对 GOP 产生的效果，制订 切实有效的策略。 对涉及影响酒店 GOP 的各项经营指标要细化解析到位，不 仅是让酒店管理者知道 GOP 经营成果，更重要的作用是让 酒店管理者知道其 GOP 的变化过程及原因，寻找出新 GOP 增长点。 以下主要针对酒店收益类项目对 GOP 敏感性的分析： 一、按部门分析解读： 陈增辉 title=如何解读分析酒店 GOP 陈增辉 陈增辉 title=如何解读分析酒店 GOP 陈增辉 action- data=http%3A%2F%2F%2Fmiddle%2F8d5dfaeeg ad9a98e48ed5%26690 action-type=show-slide style=max-width: 650px;上半年从各营业部门所获得营业 利润为****万，各管理部门的费用为***万，最终酒店 GOP 收益为***万。与预算比较：所获得各部门营业利润增加*** 万，各管理部门减少费用为***万，最终酒店 GOP 收益比预 算增加***万。是那些因素在起作用呢？ 1、 客房部 （在此省略） 2、 餐饮部 （在此省略） 3 、 其他小部门 （在此省略） 4 、 管理部门 （在此省略） 二、按收入、成本、费用分析解读 今年上半年酒店收入完成预算 93.88%，广告宣传外事费超 预算 227.66%，在此情况下，GOP 却完成预算 168.77%，比 预算增加了***万，是那些因素在起作用呢 1 、从总收入的变化差异来分析 GOP 的敏感性： 今年上半年由于总收入比预算减少 6.12%，绝对值为**** 万，带动酒店变动费用同步下降 6.12%，导致酒店 GOP 下 降 28.04%，收入的单项变化影响 GOP 绝对值为***万，经 杠杆为 4.58 。反之，如果酒店 收入入能增加，那么 GOP 将以收入增长比例 4.58 倍增长， 那将是什么样可喜的状况呢？ 2 、从收入的结构、差异来分析 GOP 的敏感性： 客房收入完成预算 125.85%，绝对值为***万，它使酒店 GOP 增加***万。餐饮收入完成预算 63.20%，绝对值为*** 万，它使酒店 GOP 减少***万。其他收入完成预算 70.96%， 绝对值为**万，它使酒店 GOP 减少**万。如果餐饮与其他 收入完成预算，那么将会增加 GOP ***万。 3 、从客房的收入结构、差异，分析 GOP 的敏感性： 房金收入完成预算 124.89%，绝对值为***万，它使酒店 GOP 增加***万。其他收入未有预算，绝对值为***万，它使 酒店 GOP 增加*万。 4 、从客房总数、出租率、平均房价的多因素变化，分析 GOP 的敏感性： 可供客房总数比预算减少****间，使收入减少**万，减少 GOP 为**万。出租率比预算提高 13.30%，使收入增加*** 万，增加 GOP 为***万 。平均房价比预算提高**元，使收入增加**万，增加 GOP 为**万 。如果酒店下半年出租率提高到 60% ，平均房价提高到***元 ，那将是怎么样的经营结果 呢 ？ 5、1-2 月实际的可供出租房的变化，分析 GOP 的敏感性： 酒店的预算包括了*楼以下的楼层，而实际对外营业是*月过 年后。 由于**月实际的可供出租房比预算少*间，使收入减 少*万，减少 GOP 为*万，出租率提高 11.85%，使