康恩贝企业货币资金管理制度的设计方案毕业设计.pdfVIP

摘要 货币资金是企业一切经营活动的基础。实施有效的货币资金管 理，一是借助闲置资金的再投资增加投资收益，二是良好的货币资金 管理是企业良好有序发展的保障。 本设计以浙江康恩贝制药股份有限公司为研究对象，从闲置货币 资金有效使用评价和货币资金的监管质量评价两个层面进行了分析。 该企业在货币资金管理上存在货币资金闲置以及货币资金内控不健 全的问题，根据以上问题，为浙江康恩贝制药股份有限公司货币资金 管理进行设计方案并提出了相关建议以及实施措施。 关键词: 康恩贝；货币资金管理；资金监管 目录 引言1 第一章康恩贝企业货币资金管理现状1 1.1企业简介及研究意义 1 1.2货币资金管理相关理论 2 第二章对康恩贝货币资金管理存在的问题2 2.1企业货币资金平均持有量较大2 2.2企业管理人员对货币资金管理的认识 2 2.3康恩贝集团资金监管分析 3 第三章对康恩贝货币资金管理存在问题的改进建议 4 3.1提高领导货币资金管理意识和投资决策意识4 3.2提高会计人员的能力和职业道德5 3.3完善货币资金资金监管制度5 3.4健全财务机构资金监管制度6 总结7 参考文献8 致谢9 引言 货币资金是企业一切经营活动的基础。实施有效的货币资金管理， 一是借助闲置资金的再投资增加投资收益，二是良好的货币资金管理 是企业良好有序发展的保障。康恩贝集团是家族类型企业，相对其他 现代企业而言，货币资金管理可能稍显薄弱，本人试图从货币资金闲 置和货币资金内控两个层面对之进行探讨研究。 第一章康恩贝企业货币资金管理现状 1.1 企业简介及研究意义 浙江康恩贝制药股份有限公司是一家主营医药生产制造与销售的沪 深主板上市公司，总部位于浙江杭州。依据最新披露的上市公司年报， 2015年末该企业总资产95.69亿元，其中货币资金 17.97亿元，全 年累计实现归属于母公司的净利润4.4亿元。资产规模和盈利能力在 同行业中处于中等水平，在浙江省企业中处于前列。 该企业属于民营企业中的家族类型上市公司，虽然经过改制成为股 份公司，但其与一般意义上的现代企业仍有区别。随着企业发展到中 期阶段，家族式管理的弊端开始显现。家族式企业的领导往往只关心 利润表中的净利润项目，追求利润及账上资金的累积，缺乏货币资金 管理意识。多数财务管理人员按领导意志办事，对现金的管理缺乏主 动性，没有完全履行职责。处于谨慎性，有理由怀疑该企业存在货币 资金管理问题，这是本文针对之作探究的原因之一。 该企业拥有完整的采购、加工制造和销售体系。而货币资金流动贯 穿着以上整个链条。所以研究其货币资金的管理水平以及对整个采供 销链条的影响，就具备现实意义。 1.2 货币资金管理相关理论 关于货币资金管理模式。厦门大学李红艳教授认为，大中型企业倾 向集中式管理，如统收统支式、拨付制、结算中心模式和财务公司模 式等。集中模式可以加速资金周转以取得更大经济效益。 关于货币资金管理的资金监管理论。学者丁美红，我国现代企业的 发展历程较短，内控制度不成熟且可操作性差，加之内控人员素质参 差不齐，货币资金内控的监督评价机制执行效果不佳。应当培养有效 的企业内部审计文化，倡导制度基础审计在内审中的应用，她认为， 内部审计机构在做好资金监管工作具有重要的责任和不可推卸的义 务。 第二章对康恩贝货币资金管理存在的问题 2.1 企业货币资金平均持有量较大 根据2015年年报披露的信息，2015年期末货币资金账面余额 17.97 亿元，占总资产的比重为18.78%，作为一家医药制造与销售的企业， 这一比例较高。一般医药制造企业的受存货、固定资产和无形资产的 权重影响，现金占比一般维持在 10%左右。以医药制造类上市公司排 名前列的公司做参考，神奇制药的货币资金占总资产比重为12.88%， 浙江同类上市公司浙江震元的货币资金占总资产的比重为10.58%， 可见，康恩贝集团的货币资金在资产负债表中的比重过大。应当在满 足资金周转的情况下，适当将部分资金转化为资产负债表其他项目， 或者扩大产能，增加存货和固定资产的比重，或者对外进行权益性投 资，增加投资收益。 企业现金中的定期存款比例较低，除此外并未购买任何理财产品， 对于对外投资，企业2015年新增交易性金融资产7923