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精品文档 你我共享 会计核算制度 编 号 ： 01 为 加 强 本 单 位 的 会 计 核 算 ， 根 据 会 计 法 和 企 业 会 计 准 则 ， 特 制 定 如 下 具 体 核 算 办 法 ： 一 、 公 司 会 计 核 算 必 须 符 合 会 计 法 和 会 计 准 则 制 度 的 要 求 。 二 、 公 司 会 计 年 度 为 公 历 年 1 月 1 日起 12 月 31 日至 。 三 、 公 司 会 计 核 算 以人 民 币 为 记 帐 本 位 币 。 四 、公 司 会 计 核 算 以 实 际 发 生 的 经 济 业 务 为 依 据 ，如 实 反 映 财 务 状 况 和 经 营 成 果 。 五 、 公 司 会 计 核 算 以权 责 发 生 制 为 基 础 。 六 、 资 产 的 核 算 1. 公 司 的 资 产 是 公 司 拥 有 或 者 控 制 的 能 以 货 币 计 量 的 经 济 资 源 。 包 括 ： 库 存 现 金 、 银 行 存 款 、 其 他 货 币 资 金 、 交 易 性 金 融 资 产 、 应 收 及 预 付 款 项 、 存 货 （材 料 、 低 值 易 耗 品 、 包 装 物 等 ）、 固 定 资 产 、 无 形 资 产 、 递 延 资 产 、 长 期 股 权 资 产 。 2. 现 金 及 各 种 存 款 以 及 其 他 货 币 资 金 按 照 实 际 收 入 和 支 出数 记 帐 ， 银 行 存 款 按 照 开 户 行 不 同 设 立 明细 帐 。 3. 应 收 及 预 付 款 项 按 实 际 发 生 额 记 帐 ，并 按 往 来 单 位 设 置 明细 帐 ，年 末 不 提 坏 帐 准 备 金 ， 发 生 坏 帐 损 失 时 直 接 计 入 当 期 损 益 。 4. 各 种 长 期 待 摊 费 用 按 受 益 期 分 摊 ，低 值 易 耗 品 摊 销 按 照 价 值 不 同 采 用 不 同 的 摊 销 方 式 ，凡 价 值 在 500 元 （含 500 元 ） 以下 的采 用 一 次 性 摊 销 法 ；价 值 在 500-2000 （不 含 2000 元 ） 的 采 用 五 . 五 摊 销 法 ， 分 别 为 领 用 时 摊 销 一 次 ， 年 末 或 不 超 过 一 年 的 工 程 完 工 时 再 摊 销 一 次 。企业自购和租赁的工程周转 材料，采用一次摊销法进行摊销。临设的摊销，按照其建造成本 AAAAAA 精品文档 你我共享 采用一次性摊销法进入施工成本。 5. 所 有 原 材 料 及 辅 助 材 料 按 取 得 时 的 实 际 成 本 核 算 ，发 出 时 按 先 进 先 出 法 确 定 实 际 发 出 成 本 。所 有 材 料 的 采 购 成 本 均 包 括 采 购 时 发 生 的 运 输 费 用 ，以 及 采 购 期 间 的 损 耗 。运 输 费 用 单 独 登 帐 。 （1 ）. 材 料 根 据 供 给 方 式 的 不 同 分 为 ：甲 供 材 料 和 自购 材 料 。 对 甲供 材 料 库 管 人 员 需 要 做 好 质 量 验 收 ， 数 量 、 规 格 、 及 价 格 的 登 记 工 作 。自 购 材 料 首 先 要 根 据 预 决 算 部 门提 供 的 材 料 数 据 结 合 项 目上 的 实 际 计 算 结 果 提 出 申请 采 购 计 划 。大 宗 材 料 凡 能 够 集 中 采 购 的 ，在 对 比质 量 和 价 格 的 前 提 下 ，由 工 程 材 料 采 购 部 门 集 中 采 购 ，并 签 订 供 销 协 议 。对 自购 和 租 赁 的 工 程 周 转 材 料 分 别 建 账 做 好 出入 库 管 理 和 登 统 计 工 作 ， 并 落 实 到 责 任 人 。 （2 ）. 每 次 采 购 由 需 要 部 门 根 据 预 决 算 部 门 提 供 的基 数 结 合 现 场 实 际 情 况 书 面 提 计 划 单 ，经 仓 库 保 管 人 员 审 核 后 交 项