非生产性资产管理规定(ar102).pdfVIP

一、固定资产： 1、各地区公司、集团总部各部要根据各自的总体经营计划，编 制年度资产采购计划（含固定资产和非固定资产） 。集团总部各部由 集团发展总经理批准执行，地区公司由地区总经理批准执行。 2 、固定资产（含增购部分或更换部分器件）的采购需由行政工 作员工填报 《固定资产/ 低值易耗品购置申请审批单》 ，经有权审批人 批准后方可进行采购。 3、样板房的固定资产采购费用，在管理中属于销售费用开支， 但其购置也应填报 《固定资产/ 低值易耗品申请审批单》 ，经有权审批 人批准后方可采购。 4 、固定资产采购要遵循“货比三家”原则。 5、固定资产采购一般须签订购货合同。合同条款应包括“试用 期、修缮保养、运输费结算方式、付款方式、附属设备明细清单等条 款。 6、固定资产采购审批权限： 地区各部门 / 总部各部门：上报申请 地区总经理 / 集团发展总经理： 批准 （采购批量金额一万元以下） 集团财务总监：批准（采购批量金额一万元以上） 。 7、固定资产验收入库： 7.1 固定资产验收时必须检查品牌与实物、 合同数量与实收数量、 质量与合同规定的一致性。 7.2 固定资产应由行政工作员工负责验收，对专业设备等行政工 作员工应组织有关专业使用部门共同验收并如实填报 《固定资产验收 报告单》，验收后如仍发现问题，行政工作员工和相关验收人应负全 部的责任。 7.3 固定资产的采购人员不允许同时是行政工作员工或其他验收 员。 7.4 所有购买的固定资产都必须经行政工作员工验收签字后，财 务部方能予以报销。 8、固定资产编号、建卡、列帐： 8.1 固定资产分类卡编号按一级分类类别、二级分类代码、三级 分类流水号编制（见固定资产分类编号表） 。 8.2 固定资产验收入库后，行政工作员工应按其科目分类完整填 写固定资产分类卡。 8.3 行政工作员工须建立 [ 固定资产分类账 ] ，要求科目分类清晰、 填写及时完整，科目设置详见（固定资产分类编号表） 。 9、固定资产盘点： 9.1 盘点时间： 9.1.1 一般情况：每年二次，六月底一次；十二月底一次； 9.1.2 特殊情况：由集团办公室发通知进行不定期抽点。 9.2 盘点组织： 9.2.1 固定资产盘点由行政工作员工牵头组织， 财务部参与配合； 9.2.2 盘点工作内容包括清点实物，账实核对，填报《固定资产 / 低值易耗品盘点表》和盈亏分析报告。 9.3 盈亏处理： 9.3.1 未尽保管责任或其他原因造成固定资产损失或盘亏，使用 部门（个人）应提交专题报告，说明丢失、损坏原因，地区公司应根 据集团奖罚条例对责任者进行处罚。 行政工作员工， 财务部予以调整 账务。 9.3.2 盘盈固定资产， 行政工作员工、 财务部按市场价估价入账。 9.4 盘点结果上报： 各地区行政工作员工应在盘点完成后的十个工作日内将 《固定资 产/ 低值易耗品盘点表》及盈亏分析报告上报集团知识办备案。 9.5 闲置资产的处置： 行政工作员工在每次盘点结束后， 应将经营上认为无利用价值且 长期闲置的固定资产予以整理，填写《闲置资产处置 / 固定资产报废 审批单》，按权责经有权审批人批准后予以处理。 （参见《闲置资产处 置/ 资产报废管理》）。 二、低值易耗品： 1、各地区公司、集团总部各部要根据各自的经营计划编制年度 资产采购计划（包括低值易耗品采购计划）