内控-财务管理制度.pdfVIP

财务管理制度 为了加强管理、 提高经济效益， 适应企业发展需要， 现根据本公司具体情况， 结合国家有关规定，特制定本制度，以便全体工作人员执行。 第一条 一般规定 1、本公司在经济活动中所发生的资金收入和支出，统一由财务部负责办理，财 务部是代表公司对外结算债权、 债务的唯一机构。 未经授权和委托， 任何人无权 处理有关资金收支的工作， 任何越权行为都是无效的， 并应对其所造成的后果负 责任。 2、财务部门工作人员必须廉洁奉公，严以律已，不谋私利，如发现有利用工作 之便，进行挪用公款，假公济私，贪污舞弊，监守自盗等行为，一律加倍处罚， 严惩不贷。因此，会计与出纳必须明确分工，各施其职，相互制约，即相互合作 又相互监督。按照会计管帐不管钱，出纳管钱不管帐（指除现金、银行日记帐外 的帐）的原则进行工作。每月终盘点现金，双方核对现金、存款帐目，并将存在 问题向上级报告。 3、凡是支付款项必须取得合法的、有效的单据，经手人应该在单据上签名、盖 章、整理好单据，经有权审批的领导批准，会计人员核对无误并符合支付原则， 方可办理报销支付款项， 如手续不全， 内容有错或可疑，财务人员有权拒绝付款。 4 、为保障公司财产的安全不致流失，凡是公司的资产都应设置帐簿登记，由专 人负责管理。 会计与管理人员按情况规定月、 季、年终盘点一次， 进行财产清查。 对于损坏、变质或短缺情况，由直接责任人（或使用人）提出报告，经批准方可 办理报废注销手续。 5、强化公司管理，公司与外界签订的一切经济合同，最终由财务部负责执行， 财务部建立经济合同管理档案。 派专人负责管理， 严格按合同规定的权利义务执 行，以维护公司的经济权益。 第二条 资金的管理 1、本公司所有资财均属投资者所有，受到国家法律保护。禁止任何人以任何借 口，不经过正当审批手续， 非法调走或挪用资金， 财务部门有权制止这些违法行 为，拒绝支付款项。如不加制止，造成事实，财务部负责人应负连带责任。 2、资金分级管理，按资金用途，各级审批权限 . 3、公司支付任何款项，必须凭合法的有效发票或有关收费凭证，并经办人签名 或盖章确认，注明付款理由， 按审批权限报有关领导批准后， 财务部审核签字后， 方可办理支付款项业务。 4 、凡属预付款项，由经办人提出书面申请，按审批权限报有关领导批准后，连 同合同或有关文件交财务部审核， 总经理签字后方可办理付款， 但在该项业务完 结，经办人必须取得对方正式发票合法的收款凭证，交由财务部结清往来帐目， 否则造成损失由经手人负责。 5、工作人员因工作失职， 所造成的罚款或其他经济损失， 应由责任者本人负责， 公司拒绝接受任何解释。 第三条 费用开支管理 一、差旅费 1、各级别出差乘座交通工具标准 A：总经理、副总经理可乘座飞机、火车软卧、轮船一等舱。 B：部门经理、副经理可乘飞机、轮船二等舱、火车硬卧。 C：一般人员，可乘火车硬卧或硬座、轮船三等舱，一般不能乘座飞机，特殊情 况需经总经理批准。 注：上述各标准采用实报实销， 凡超过上述标准乘座交通工具的费用， 由本人负 责，公司不予报销。 2、工作人员在国内出差，在旅途中的生活费、津贴费、不分级别、不分地区、 不分交通工具，每人每天补助 30 元。 3、在目的地费用采取“定额包干，超支不补，节约归已”的办法，包干范围 a. 住宿费 b.生活费 c.市内交通费。费用包干标准，根据出差人员级别， 到达地区的 消费水平确定。见附表一。 4 、正副经理、正副厂长以上人员出差，随同人员原则上可以乘飞机、火车硬卧、 轮船二等舱。 5、职员乘出差之便，事先经总经理批准，就近回家探亲办事的，其绕道和在家 期间按事假处理，没有补贴。 6、出差人员在外开展业务工作，公司可报销长途电话、电报、传真等通讯费用。 7、150 公里外的省内出差，当天归来者，除报销规定的来回车费、船费外，每 人每天补助 30 元（含出差地市内车费）