公司内部控制的现状及改进措施——以城投公司为例.docVIP

公司内部控制的现状及改进措施——以城投公司为例 ? 摘要：随着我国经济的快速发展，很多大中城市都成立了城市建设投资公司，主要任务就是负责城市的基础设施建设。城投公司在发展过程中尚存一些问题，特别是内部控制管理，普遍缺乏风险意识。没有建立完善的内部控制机制，导致公司负债过多，财务管理问题突出，影响公司健康稳定地发展。本文首先阐述了城投公司加强内控的意义，其次分析了内控存在的问题，最后给出解决对策。希望城投公司可以从自身入手，完善内部控制制度，提高内部控制的有效性，使公司走上稳健发展之路。 关键词：城投公司，内部控制，风险管理，突出主业 为了改善城市环境，提高城市交通、教育、医疗等基础设施水平，发展城市经济，很多大中城市都成立了城市建设投资公司，主要任务就是负责城市的基础设施建设。很多城投公司都按照多元化的公司模式运行，可以直接向市场多元化融资，有效解决了城市建设资金不足的问题，使城投公司得以快速发展。但由于当地政府直接管辖，政府干预较多，在发展过程中存在不少问题。特别是内部控制管理，市场风险意识低下，缺乏有效的内部控制机制，造成公司负债过多，财务管理问题突出，影响公司健康稳定地发展。为了解决城投公司面临的债务问题，近几年国家陆续出台了相应的法律法规，从制度上约束公司的融资行为，但城投公司更应该从自身入手，完善内部控制制度，提高内部控制的有效性，提高公司整体经济效益，使公司走上稳健发展之路。 1　加强城投公司内部控制的意义 内部控制，是指为了实现公司战略发展目标，通过企业董事会、监事会、经理层制定制度措施，由全体员工参与实施的过程。内部控制的目的是保证企业合法经营、控制风险、保证财务信息真实完整和财产安全，实现公司资产保值增值。而目前我国城投公司内部控制还存在很多问题，其有效性相应较低，已不能适应公司的发展要求，因此加强内部控制对城投公司今后的发展具有重要的意义。 1.1　内部控制可有效控制公司运营风险 2017年之前，城投公司的融资行为一般是政府行为，为了当地的城市建设，过度融资。随着国家有关制度的出台，限制了城投公司的融资行为，政府不能为城投公司的融资提供担保和承诺，剥离了政府的融资职能，要求城投公司完全按照市场化的方式，自主经营，自负盈亏，不能再依靠政府生存。这样就完全把城投公司推向了市场，完全靠自身来控制风险，因此建立有效的内部控制制度，提高风险防范意识，才能真正控制公司的经营风险，实现公司健康可持续发展。 1.2　内部控制可促进财务报告及相关信息真实完整 城投公司要按照市场化的方向进行改革，通过合理设置内部各职能部门的职责权限，制定完善的内部控制制度并有效地执行，使各个部门相互监督，可以有效防止不利情况的发生，提高公司的经营管理水平，真实掌握各项经济业务，有效控制各项资产安全。另外，可以通过加强内部控制管理，有效减少浪费，通过绩效考评，提高员工的积极性，提高经济效益，坚决打击贪污等违法违规行为。通过完善的财务制度和信息化的管理手段，真实反映公司的财务信息。 1.3　内部控制可提高公司运行效率 内部控制以公司为实施主体，通过加强政府监管，以专业的中介机构进行审计为手段，促进公司提高自我管控能力，并不断对内部控制实施效果进行评价，有效解决了城投公司风险意识不足的问题。对全体员工和责任单位实行内部控制的情况纳入绩效考核体系，大大提高了员工积极性和创造性，提高了工作效率和公司整体经济效益。通过国家有关监管部门的监督检查和委托会计师事务所进行审计，发现内部控制制度体系中的不足和问题，及时解决，提高内部控制的有效性，给城投公司带来经营管理上的规范，实现公司的科学合理发展。 2　城投公司内部控制管理现状 2.1　内部控制环境存在问题，不能有效执行 城投公司的内部控制应在国家有关法律法规和企业章程的基础上，建立良好的公司治理结构，明确议事规则，形成决策、执行、监督等职责权限的制衡机制，提高决策的科学性，提高执行监督的有效性。但是由于城投公司一般都属于国有企业，在市场化经营决策方面易受到政府影响，造成在内部控制环境上，股东会、董事会、监事会、经理层、审计委员会等内部机构，不能建立规范的公司治理结构和议事规则，或者即使建立了相应的制度，不能真实有效地执行，不能真正形成科学有效的职责分工和制衡机制。 2.2　缺乏风险防范意识 由于城投公司的主要领导都是政府任命的，主要工作就是如何完成城市建设任务，不能正确认识经营风险，在经营管理过程中很多都缺乏风险防范意识，进而造成公司在市场竞争中不能有效规避风险。主要原因是内部控制不完善，不能形成有效的预警机制，一旦遇到风险，公司就难以应对，造成一定的经济损失，影响公司的健康发展。 2.3　审计监督机制不完善 内部审计监督是内部控制的重要保证，但是目前很多城投公司对内部审计机制不够重视，没有设立审计委员会，