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《税收及其种类》教学设计 黄陂职高 丁继华 一、教学目标： 1、知识目标：税收的含义及基本特征；增值税及个人所得税的计算和作用；2、能力目标：培养学生自主学习、合作探究、辨别比较的能力，观察分析实际问题的能力；提高学生的逻辑思维能力，提高学生理解事物内部联系，把握事物本质的能力。 3、情感、态度与价值观目标：通过分析税收的含义和三个基本特征的内涵及其关系，培养学生树立依法纳税的意识，增强对国家公职人员及公共权力的监督意识。 二、教学重点难点： （一）教学重点： 1、税收的含义及基本特征；2、增值税及个人所得税的计算和作用； （二）教学难点：增值税及个人所得税的计算和作用。 教学方法：教师讲解为主，通过启发、引导学生讨论，让学生积极参与教学。 教学过程 一、新课导入 1.情景导入：小张在买手机时，店老板说，如果不开发票，可以九折优惠。小张应选择开发票，还是不开发票？为什么？ 2.通过“税”字的由来导入新课，板书课题————《征税和纳税》 二、新课教学 （一）税收及其种类 1.税收的基本含义 学生看思考，然后回答。教师要把概念分解从主体、目的、凭借、依据、地位、手段六个方面把握，培养学生的分析归纳能力并让学生深入的思考国家为什么要征税，它依据什么进行征收。概括出税收的含义（幻灯片展示）：从本质上看，税收是国家为实现职能，凭借政治权力，依法取得财政收入的基本形式。 思考：“赋税是喂养政府的娘奶。” ----马克思 这话说明了什么? 税收的特征（板书） 预习税收的基本特征，预习税收的基本特征，思考以下三句话分别属于哪种特征？ （1）100万元税款不缴行不行？（2）缴了100万元税后，国家过一段时间还会不会还给他？ （3）能不能与领导商量，把税率降低点，少缴点税？ （1）强制性。（板书） 请大家想一想，没有政权力量作后盾，强制人们缴纳，能不能获得？ 学生活动：积极回答问题。不能。 教师点评：强制性是税收区别于其他财政收入的主要标志。请看教材 “相关链接”，了解一下我国税法的有关规定。 （2）无偿性。（板书） 国家取得税收收入，不需要偿还纳税人，纳税人也不能提出回报要求。 （3）固定性。（板书） 以法律形式，预先规定了征税对象和税率，不经国家有关部门批准不能随意改变。（不等于说一成不变。税收的固定性是就税法不变而言。随着经济形势的变化，税收的对象、比例经批准后可以变化，但任何变化都必须以税法固定下来。） 想一想：有人说税收具有固定性，一经确定就不能改变，这种说法对么？ 学生讨论后老师点评。 既然税收有这三个基本特征，那么它们之间有什么关系呢？ 3.税收的三个基本特征间的关系 ①税收的三个特征是紧密联系、不可分割的，三者统一于税法。 ②税收的无偿性要求它具有强制性。 ③税收的强制性和无偿性要求税收必须具有固定性。 我国税收的种类 探究税收的种类：问题导思：小明的爸爸承包了某服装公司，今年10月采购布料40万元，用这些布料加工服装销售得到90万。小明的妈妈在报社上班，月收入6000元，去年年底还得了奖金1万元；叔叔在国外打工，去年收入20万元；小明获稿费4000元。1．小明的爸爸销售获得的90万是否都要交税？应该交什么税？这一类税有什么作用？2．小明的妈妈、叔叔及小明本人应交什么税？这一类税有什么作用？ 指导学生阅读课本，并回答上列问题，老师补充。 （1）我国税收的种类：根据征税对象划分，分为流转税、所得税、资源税、财产税和行为税。 师：这个同学简单了解一下，今天我们重点要掌握的是影响很大的两个税种：流转税里的增值税和所得税里的个人所得税。 （2）增值税 关于增值税我们主要要了解以下几个方面内容： ①征税对象：各个生产经营环节中的增值额。 ②纳税人：在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务及进口货物的单位和个人。 ③税率：基本税率为17％。 ④计税方法：商品销售额×税率－上一环节已缴税金 ⑤增值税的意义和作用。意义: 增值税只对增值额征税，不仅可以避免对一个经营额重复征税，而且可以防止前一生产经营环节企业的偷漏税行为。作用:它有利于促进生产的专业化和体现公平竞争，也有利于财政收入的稳定增长。 例题讲解，让学生知道如何计算增值税。 （3）个人所得税 ①征税对象：个人所得额 ②纳税人：在我国境内有住所，或者无住所而在境内居住满一年，从我国境内外取得所得的个人，以及在我国境内无住所又不居住或居住不满一年而从我国境内取得所得的个人教师在学生回答的基础上，概括总结为两点：境内居住，在境内外取得收入的。③作用：第一、是国家财政收入的重要来源。第二、有利于调节个人收入分配、 实现社会公平。 观看个人所得税税率表，老师补充说明税率表的变化。 例题讲解：一个人月工资10000元，他应缴纳的税款是多少？ 通过老师讲