连锁企业全面预算管理制度.docx

连锁企业全面预算管理制度 1 总则 为完善内部控制机制，建立规范、科学、高效的全面预算管理体系，提高企业管理水平，根据国家有关规定，结合公司实际，制定本办法。 本办法所称全面预算管理是指围绕公司发展战略和企业年度经营管理目标，对各类经营管理活动及其资源配置进行合理预测、控制和监督。包括预算编制、审批、执行、控制、监督与考核等程序。 全面预算期间为每年的一月一日至十二月三十一日。 2. 组织机构 公司设立预算管理委员会，成员由领导班子成员和各部门负责人组成，为全面预算管理的决策支持机构，董事会是预算决策机构。 预算管理委员会主任由公司主要负责人担任，是全面预算管理工作的第一责任人。 预算管理委员会下设预算管理办公室，负责办理日常工作。办公室设在财务部门，主任由财务部门负责人担任，成员由相关职能部门人员组成。 3. 预算编制与审批 预算编制内容主要包括业务预算、资金预算和财务预算等。 业务预算编制的主要内容： 3.2.1 销售预算，主要包括销售商品的采购预算、销售预算、库存结构预算等。 3.2.2 费用预算，主要包括业务招待费预算、车辆运行费预算、办公费预算、通讯费预算等。 3.2.3 税费预算，主要包括流转类税预算、企业所得税预算等。 资金预算的主要内容： 3.3.1 经营活动资金收支预算，主要包括商品的采购、销售及各项税费、经费支出、往来款项结算过程中资金的收入、支出预算等； 3.3.2 筹融资活动资金收支预算，主要包括长短期借款预算等； 财务预算的主要内容： 3.4.1 损益预算，主要包括预计收入、成本、费用及经营成果预算。 3.4.2 资产负债预算，主要包括预计资产、负债及所有者权益预算。 预算编制、审批程序： 3.5.1 预算管理办公室根据预算管理委员会确定的年度预算目标，将预算编制工作分解到相关预算责任单位、部门。 3.5.2 预算责任单位编制单位（部门）预算，并将审核、汇总、平衡后的部门预算报预算管理办公室。 3.5.3 预算管理办公室审核、汇总、平衡各部门编制的预算，拟定预算草案并提交预算管理委员会审议。 3.5.4 预算管理办公室根据预算委员会审议决定意见，对预算草案进行修改调整，并按规定上报董事会决定。 3.5.5 年度预算正式下达后，预算管理办公室将预算指标分解到各部门，经董事会批准后执行。 4. 预算的执行与控制 年度预算一经批复下达，不得擅自调整或变更，切实维护预算的严肃性。 公司将批复预算作为预算年度内组织、协调各项经济活动的基本依据，将批准后的预算按月度，季度进行分解，并进行层层落实，归口管理，将预算指标落实到每一个部门，各部门要严格按照经批准下达的预算方案执行，确保年度预算目标的实现。 各部门在预算执行过程中发现问题要及时向预算管理办公室反馈，预算管理办公室收集、汇总、整理预算执行信息并根据重要性原则及时向预算管理委员会反馈。相关信息可以作为预算调整以及持续提高预算编制水平的参考依据。 5. 预算考核与监督 预算管理办公室根据实际情况制定预算考核方案定奖惩办法，报预算管理委员会批准后，定期组织对各部门进行考核。预算执行情况考核，应当坚持公开、公平、公正的原则。 　 预算内部控制监督检查的内容主要包括： 　　5.2.1预算编制情况。重点检查预算编制依据是否科学、合理，是否存在预算与经济实际相脱节甚至相背离的情况；预算编制程序和方法是否合规、正确，是否存在违反编制程序、滥用编制方法的情况。 　　5.2.2 预算执行情况。重点检查各预算执行部门（单位）是否建立预算责任制；是否严格按照既定的预算目标执行；对预算执行中出现的问题是否及时进行纠正和处理。 　　5.2.3 预算分析与考核情况。重点检查是否建立科学的分析考核制度，是否落实预算责任制，是否落实兑现奖惩措施。 　 对监督检查过程中发现的预算执行过程中的薄弱环节,有关部门应当查明原因，采取措施加以纠正和完善。