固定资产盘点的必要性、流程、操作及盘盈盘亏的账务处理（财务讲座培训课件）.pptxVIP

;固定资产盘点的必要性;一、什么是固定资产盘点;（一）什么是固定资产;（二）固定资产盘点的必要性;企业应当定期或者至少每年年末对固定资产进行清查盘点。 固定资产基本是实地盘点，在盘点前，应准备好固定资产卡片清单，规划好盘点的时间、路线、先后顺序、分组情况，以及对毁损、报废、存在重大变化情形的固定资产实地勘察时间安排，以及财产损失证明文件的取证安排等，形成《固定资产盘点计划》并发送至所有参加盘点人员。可以采用分区、分类别、按人头方式盘点，防止重复盘点和漏盘。; ;三、固定资产盘点的操作; 固定资产盘点计划表 一、盘点时间 1、盘点基准日：12月31日 2、盘点日期：XX部门 12月31日 上午10：00-17：30 二、盘点计划 三、盘点人员分工 ; 实存账存对比表（固定资产盘点报告） 单位名称： 年 月 日 ;1、固定资产台账 盘点前对于资产管理台账须按统一的模版表头将各项关键信息进行逐一登记和补全。（参考附件-固定资产台账模版）;2、了解编码规则 XXX-XXX-XX-XXXXXX-XXX;3、固定资产标签 固定资产标签统一的样式、材质和位置进行张贴（电脑显示器和主机分开张贴）。 示例：标签纸材质及尺寸：PET不干胶标签，50*30，单排。 标签模版：见下例。 标签位置：a、办公家具统一粘贴在背面或者底部的右侧光滑处，布艺沙发等特殊材质或形状的资产可以张贴在右侧底部支撑脚等处。 ;b、办公家电、设备类统一粘贴在背面光滑处，远离散热口。;（2）实施盘点 1、盘点人员按分组进行，每组确定小组负责人，由各盘点负责人按排小组人员分工，确保工作有序进行； 2、根据固定资产盘点表中列出的固定资产逐一进行清点并记录盘点数量，实物进行已盘点标识； 3、盘点发现差异，需记录差异数量，待盘点完成后统一分析原因。; 固 定 资 产 盘 存 表 单位名称： 盘点时间： 编号： 财产类别： 盘点人： 保管人：;盘点过程中注意事项; 实存账存对比表（固定资产盘点报告） 单位名称： 年 月 日 ;（3）盘点结果处理 1、盘点结果，固定资产管理员、固定资产使用部门和会计签字确认，盘点表复印后一式三份，交由资产管理部门、财务部、等分别保管。 2、全部盘点完毕后，由盘点工作组编制存货盘点报告，将固定资产的实际盘存数量和账面数量进行对比，列明差异数量。 3、资产管理部和财务部共同对差异数据进行分析，并查明原因。 ;4、对盘点中发现的超过使用年限或确认无法正常适用的固定资产列出清单，按照企业的报废处理流程进行汇报、审批，按审批意见对资产进行集中处理。 对盘盈或盘亏的固定资产，由资产管理部申请新增或者处置固定资产卡片，财务部负责更改固定资产相关账务。 5、财务部根据获得批准的报告，作相应账务差异调整。 ;固定资产盘点报告 盘点人：××× 地点：××仓库（半成品区、成品区、报废不良物料区）)； 盘点时间:××年××月××日; 抽盘人：财务会计×× 盘点范围：×× 盘点方法：根据财务系统导出固定资产明细账库存数据进行全面抽盘，要求实盘数量与系统账存数量一致视为100%准确； 盘点结果：盘盈一台电脑。导致差异1项（资产编号:JH-YF0001，账存数量: