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精品 word 文档 值得下载 值得拥有 内部会计控制制度设计评价案例分析 案例资料 大华公司是一家制造行业的上市公司 ， 采用计算机进行事务管理和 记账。 按照上级主管部门的要求， 决定开展一次内部会计控制检查。 检查工作底稿中的部分记录摘录如下： （１） 大华公司产成品发出时， 由销售部填制一式四联的出库单。 仓库发出产成品后， 将第一联出库单留存登记产成品卡片， 第二联 交存销售部留存， 第三、 四联交会计部会计人员李杰登记产成品总 账和明细账。 （２）会计人员张红负责开具销售发票。 在开具销售发票之前， 先 核对装运凭证和相应的经批准的销售单， 并根据已授权批准的商品 价目表填写销售发票的价格， 根据装运凭证上的数量填写销售发票 的数量。 （３）大华公司的材料采购需要经授权批准后方可进行。 采购部根 据经批准的请购单发出订购单。 货物运达后， 验收部根据订购单的 要求验收货物， 并编制一式多联的未连续编号的验收单。 仓库根据 验收单验收货物， 在验收单上签字后， 将货物移入仓库加以保管。 验收单上有数量、品名 、单价等要素。 验收单一联交采购部登记采 购明细账和编制付款凭单， 付款凭单经批准后， 月末交会计部； 一 联交会计部登记材料明细账； 一联由仓库保留并登记材料明细账。 会计部根据只附验收单的付款凭单登记有关账簿。 （４） 会计部审核付款凭单后， 支付采购款项。 大华公司授权会 计部的经理签署支票， 经理将其授权给会计人员王朋负责， 但保留 了支票印章。 王朋根据已适当批准的凭单， 在确定支票收款人名称 与凭单内容一致后签署支票， 并在凭单上加盖“已支付”的印章。 对付款控制程序的穿行测试表明， 检查人员未发现与公司规定有不 一致之处。 （５） 计划部根据批准， 签发预先编号的生产通知单。 生产部根 据生产通知单填写一式四联的领料单。 仓库发料后， 其中一联留存， 一联连同材料交还领料部， 其余两联经仓库登记材料明细账后送会 计部进行材料收发核算和成本核算。 （6） 大华公司控股股东的法定代表人同时兼任大华公司的法定代表 人， 总经理是聘任的。 在公司章程及相关决议中 未具体载明股东 大会、董事会、经营班子的融资权限和批准程序。 经了解，２００ ０年根据总经理的批示向工商银行借入了１亿元贷款。 （7） 大华公司设立了内部审计部， 并直接对董事长负责。 每年对 子公司和各业务部进行审计， 并出具审计报告。 Ａ和Ｂ注册会计师 精品 word 文档 值得下载 值得拥有 获取了２０００年度所有的审计报告，