基于现代风险导向审计的财务舞弊审计案例研究—以欣泰电气为例.docVIP

PAGE PAGE 11 基于现代风险导向审计的财务舞弊审计案例研究 ——以欣泰电气为例 摘 要：随着经济业务的不断发展，针对一系列财务舞弊案，我国在2006年首次引入现代风险导向审计理念，并促进了我国审计理论的发展和实践的应用。但我们国家引入风险导向审计时间尚短，没有国外研究的那么深入。所以本文以风险导向审计的基本理论为基础，结合经典案例分析了现代风险导向审计在面对财务舞弊时的应对策略，并从企业、政府、监管机构等方面提出建设性的意见和建议以提高企业的财务管理质量，提高经营效率，降低企业的经营风险。 关键词：风险导向审计；欣泰公司；财务舞弊 Title：A case study of financial fraud audit based on modern risk oriented audit Abstract：With the continuous development of economic business, in order to deal with a series of financial fraud cases, China first introduced the concept of modern risk oriented audit in 2006, and promoted the development of audit theory and practice in China. However, our introduction time is relatively short and there is no in-depth study abroad. Therefore, based on the basic theory of risk-based audit, this paper analyzes the response strategies of Modern Risk-based Audit in the face of financial fraud combined with classic cases, and puts forward constructive opinions and suggestions from the aspects of enterprises, governments, regulators, etc. to improve the quality of financial management, improve business efficiency, and reduce business risks. Key words：Risk oriented audit; Xintai company; financial fraud 引言 （一）研究背景 如何有效审计公司财务报表是市场经济国家中的不变主题。面对各种财务舞弊案件频发，审计却未能发现舞弊导致审计失败，从而面临着严重的信任和生存的危机，因此必须展开行动以查处并减少舞弊，那么如何发现财务舞弊及提出相应的审计对策至关重要。 风险导向审计正是随着财务舞弊频发这一社会重大现象而产生的一种重要的审计理念和方法，并受到了审计职业界和学者的关注，从账项基础审计到制度基础审计再到如今的风险导向审计，审计已经全面迈入了一个新的时代。在全球化的浪潮下，积极开展风险导向审计有利于我国审计观念的转变、提高审计质量效率，也有利于审计规范化制度化、标准化。从而能够有效减少或抑制财务舞弊的发生，减少审计风险，提高审计质量和效率，进一步丰富风险导向审计的理论和实践经验。 （二）国内外文献综述 1.国外文献综述 1983年美国的注册会计师协会提出了风险导向审计的理论,并创建了“审计风险=固有风险×控制风险×检查风险”，的审计模型，这标志着对传统风险导向审计模式的确认。国际审计和鉴证准则委员会(LAASB)于2002年10月发布了审计风险准则的征求意见稿,将审计风险模型修订为“审计风险=重大错报风险×检查风险”并于2003年10月发布了一系列审计风险准则。 2.国内文献综述 崔春（2018）认为，现代风险导向审计模式的应用可以更好地识别财务舞弊,降低了审计风险,增加投资者对审计报告的信赖程度,重新塑造投资者对审计行业的信心。 林雪毓（2019）觉得，现代风险导向审计模式作为一种新的审计模式,能够有效提高单位财务的内部审计水平,加强风险管理,增强单位财务的市场竞争力,因此加强对现代风险导向审计模式下的内部审计研究十分重要。 李朝来（2019）认为，在激烈的市场竞争中，企业的发展面临着重要的风险，风险渗透到企业管理的各个环节之中，因此想要做好相关的风险管理工作，在审计方面，以风险为导向是就是当前企业审计发