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全面预算例题 宏祥公司财务部门根据公司的经营特点和现金流转状况，确定公司的最佳 现金持有量是10000元（注：最佳现金持有量意味着每期末现金余额最佳状态为 10000元，可以超过10000元）。当预计现金收支净额不足 10000元时，通过 变现有价证券及申请短期银行借款来补足 （注：变现全部有价证券仍无法弥补现 金不足时，此时需变卖全部有价证券之后才能申请银行短期借款，不能变卖部 分有价证券）；预计现金收支净额超过10000元时，超出部分用于归还借款和 购入有价证券（注：超出部分先用于归还借款，若能一次性还清则必须一次性还 清借款，借款全部归还完后若有剩余才可购买有价证券） 。宏祥公司估计， 2007年初公司大约会有23000元左右的有价证券储备。此外，公司已和银行 商定了为期1年的信贷额度，公司随时可按 6%的年利率向银行借款，借款为 1000元的整数倍。 除了日常经营活动所引起的各项现金收支外，宏祥公司估计 2007年还会发 生如下现金支付业务： ?公司的一台专用机床必须在一季度更新，预计需要支出购置及安装等费 用共计130000元。 .公司将在2007年初向股东派发2006年度的现金股利20000元。 .估计公司每个季度需要缴纳所得税款 5600元。 根据这些资料，宏祥公司可编制现金预算如下： 宏祥公司2007年度现金预算 季 度 第1季度 第2季度 第3季度 第4季度 全年 期初现金余额 10000 10820 10800 10000 10000 加：销售现金收入 1076000 1176000 1608000 1584000 5520000 减：各项现金支出 材料米购 809000 1012000 1309000 1288000 4418000 直接人工 57400 82600 100800 81200 322000 制造费用 65180 82820 95560 81840 325400 销售及管理费用 33000 33000 33000 33000 132000 所得税 5600 5600 5600 5600 22400 购置设备 130000 分配利润 20000 支出合计 1120180 1216020 1543960 1489640 5369800 现金收支净额 -34180 -29200 74840 104360 115820 现金筹集和运用 出售有价证券 23000 23000 购入有价证券 650 94360 95010 申请银行借款 22000 40000 62000 归还银行借款 62000 62000 短期借款利息 2190 2190 期末现金余额 10820 10800 10000 10000 10000 宏祥公司财务人员估计，如果前面各项日常业务预算和现金预算都能在预 算期内予以落实的话，那么公司在 2007年度的盈利前景还是相当乐观的。并 且，估计公司2007年度的股利分配额能在 2006年基础上增长50 %，达到 30000 元。 宏祥公司2007年度预计利润表 项 目 金 额 资料来源 销售收入 5520000 销售成本 5308400 毛利 211600 销售及管理费用 132000 利息费用 2190 利润总额 77410 所得税 22400 净利润 55010 力口：年初未分配利润 580800 可供分配的利润 635810 减：利润分配 30000 年末未分配利润 605810 宏祥公司结合预算期内的各项业务活动的情况，预计 2007年末的资产负债 表如下: 宏祥公司2007年度预计资产负债表 项 目 年初数 年末数 资料来源 资 产 现金 10,000 10000 短期投资 23,000 95010 应收账款 500,000 576000 材料存货 120,000 120000 产品存货 230,800 230800 固定资产 1,100,000 1230000 累计折旧 183,000 244000 资产总额 1,800,800 2017810 负债及所有者权益 应付账款 400,000 582000 应付利润 20,000 30000 实收资本 800,000 800000 未分配利润 580,800 605810 负债及所有者权益合计 1,800,800 2017810