“企业所得税80个问题及其解答”.docxVIP

简答—— winwind 版主的“企业所得税 80 个问题及其 解答”欢迎拍砖 企业所得税 80 个问题及其解答 一、在同一县区设有两个以上分支机构，总机构在其他地区，是否可以在本县 的某一分支机构汇总预缴企业所得税？ 个人观点： 虽然税法没有明确界定， 但是认为应该允许这样做， 因为这样做没有 违反税法的任何禁止性规定。 如果两个以上的分支机构分别办理了（临时）税务登记，应该分开，因为实际 中管理中专管员责任区也是有不同的。 二、查补收入是否可以作为计提业务招待费、广告费和业务宣传费的基数？能 否弥补以前年度亏损？ 个人观点： 查补收入是否可以作为计提三项费用的扣除基数问题， 其实由于当期 纳税的时候是按照原来的收入作为基数的， 已经对三费进行了调整， 如果允许作 为基数，意味着稽查是否同时要对企业进行调减处理？例如：某企业 2008 年收 入为1000万元，发生了广告费 20万元，企业纳税调增 5万元广告费， 2010年 进行检查的时候发现，该企业 2008年隐瞒收入 500 万元，如果允许查补收入作 为三项费用基数，则意味着 2008年应该调增 500万元所得额，同时调减 5 万元 所得额，汇总调增 495 万元所得额。建议，如果发文件的时候，最好将这层意思 说清楚。 是否允许弥补以前年度亏损问题， 国家税务总局 2010年第 20号公告已经明确规 定允许弥补。 广告费可以递