最新版关于公司经营分析的框架.docxVIP

精选资料 精选资料 关于公司经营分析的框架（草案） 、随着公司规模的不断扩大， 公司领导对经营分析逐步开始重视， 并提出进行全面分析 的工作布置； 、受公司规模与管理水平的制约， 公司的各项分析工作较薄弱， 真正意义上的财务分析 是近几年才开始进行，而全面的经营分析尚属空白； 、公司各方面信息处于断裂与不完整状态， 急需要一个经营分析框架将这些信息予以整 合，从而从战略层面、从公司宏观层面进行整体把握，并从中发现问题，提出改进建议与措 施； 、公司各方面基础工作不到位， 人员素质有待于进一步加强， 如果以公司全面经营分析 为突破口，将利于公司各方面基础工作的完善，推动诸如统计等项工作。 二、总体思路 以公司战略为主线，以达到战略牵引，在公司战略的基础上构建公司经营分析图：以会 计报表与财务分析为中心，以各方面经营活动为分支，结合过程（措施列示）与结果（重要 指标），以达到对总体的把握。 这其中，融合政府公布的企业绩效评价的一些指标与参考标准，包括结构分析、趋势分 析、比率分析等在内的各种分析方法，包括经营雷达图、鱼刺图（因果分析） 、关键比值与控 制限图等在内的图表分析方法，同时，紧紧结合公司的经营特点，适应公司既有的管理环境。 三、框架设计的主要原则 1 、生动直观原则：充分发挥各种图表的作用，尽量用数字与图表说话。 2 、灵活性原则：体现于几方面，一是季度、半年与年度在详细程度、分析深度等方面的 区别性；二是对各部门采集数据的侧重点、形式、详略等的差别性；三是全面介绍基础上达 到重点突出；四是数据与资料采集的基础性、简明性与综合过程中的专业判断性相结合；五 是定性与定量、文字与图表、宏观与微观相结合 四、内容框架 （一）总体框架 人力与行政营销研究、开发生产务 分 人力与行政 营销 研究、开发 生产 务 分 （二）公司战略 包括战略路径（战略形成的回顾与调整，见下图）与目前战略分解（本年度或近期，按 1框架的思路） 目前公司战略形成图 （三）会计报表与财务分析架构 总体情况（资产负债、利润，现金流量） 图解资产负债表与利润表、结构（以 100为基数）分析、趋势（三年）分析 比率分析兼效绩评价（按企业效绩评价指标体系的架构，多因素分析与多层次评价指标递进修正的方法，由反映四部分评价内容的基本指标、修正指标、 突出问题分析：鱼刺图法，如对于公司亏损原因的分析，例见下图 非常性损失0.2产品市场 非常性损失0.2 产品市场o.4 相关负担0.8 产品价格0.6 坏账损失0.2 亏损增加 亏损增加 精选资料 精选资料 0.6增加贷款0.4管理费增加0.1 0.6 增加贷款0.4 管理费增加0.1 利息增加0.1 公司亏损增加原因分析图（例） （四）其他部分分析： 总体上按下图所示的思路进行分析: 战略分解与工作目标 工作过程工作结果 工作过程 1、人力资源与行政: ? 期间内人力资源与行政管理的主要工作与创新性措施; ? 期间内各部门人员变动与调整情况，工资总体增减幅度； ? 期末全公司人员结构与工资结构。 、营销： ? 期间内营销方面的主要工作与创新性措施； ? 期间内合同情况，包括合同数、金额、产品结构、客户结构、变动趋势； ? 期间内各大类产品提供的毛利情况。 3、生产： ? 期间内生产方面的主要工作与创新性措施； ? 期间内生产能力与实际生产量； ? 期间内的制造费用与产品成本情况。 4 、研究、开发与技术支持： ? 期间内技术方面的主要工作与创新性措施； ? 期间内新上的项目、放弃与调整的项目情况； ? 期末项目情况：包括项目列表、各自所属阶段（设想期，设计期，试验期，验 收期，试生产，寻资期，试销期等） ；本期项目上的资源分配（人员、财力） ； 项目与公司战略的关系图（框架内，边缘性与框架外，所属领域） 。 、供应与采购： ? 期间内供应与采购方面的主要工作与创新性措施； ? 期间内外部采购总量、价格变动幅度与影响。 、客服： ? 期间内客服方面的主要工作与创新性措施； ? 期间内的返修情况统计：产品与数量。 ? 期间内的客服人员出差情况统计：人次，地点与内容，问题反馈，费用水平与 分布。 五、下一步工作安排 1 、就经营分析框架设想与公司主要领导沟通，在沟通过程中要明确以下几个问题： （1）由谁来牵头作经营分析。这涉及到分析的深度，以及信息的层次和详细程度。 （2）经营分析提供给谁。明确这一问题将使分析具有针对性，实用性。 （3）季度、半年以及年度经营分析工作团队。这涉及到人员安排，经营分析的效率与效 果问题。 争取于六月底前，公司主要领导就经营分析内容框架达成共识，并对以上三个问题予以 明确。 2 、在公司主要领导通过的经营分析内容框架的基础上， 对公司各部门人员提供的信息予 以细化，设计各种相关的表格。 、