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第二章 商业银行资本 第一节 银行资本金的构成 第二节 银行资本充足性及其测定 第三节 银行的资本管理与对策： 分子对策和分母对 策 第四节 银行并购决策与管理 第一节 银行资本金的构成 1 、会计意义上的银行资本金（会计资本） 银行股东权益 = 银行总资产 – 银行总负债 —— 所有者权益、净资产、产权资本、自有资本、权益资本 一级资本、核心资本 2 、经济意义上的银行资本金（经济资本） 指银行在财务困难时，可用来 吸收非预期损失的最低数量资本 →→ 用以应付银行的非预期损失，用来抵补超过期望损失的风险 3 、法定银行资本金（法定资本） 含两部分：抵补预期损失的 准备金、 抵补非预期损失的 资本金 预期损失： 银行贷款组合在一年中可能遭受的平均损失，应以贷款 利息收入来支付，在资产帐户上以 一般准备金 来表现。 各概念之间的关系 1 、法定资本与会计资本 法定资本： 主要是保护存款人的利益。因此，前者定义更广泛。即 满足一定条件的银行债务，也可成为 法定资本 （ 准备金 ）； 会计资本： 只是法定资本的最重要组成部份，即核心资本 2 、法定资本与经济资本 经济资本： 确定 法定资本 的基础，重要意义在于，提出了银行吸收 损失的最低数量资本金，应涵盖银行的非预期损失，以最大限度保 护存款人的利益。 3 、巴塞尔协议下的法定资本 只有一国银行监管当局采用巴塞尔协议时，协议中的资本金才成为 法定资本金。 法定资本金 包括权益和债务两部分。 商业银行是双重资本： 1 、所有者权益：一级资本、核心资本； 2 、长期债务：二级资本、附属资本 《巴塞尔协议》已成为国际规范和发展方向 1974 年 9 月，由国际清算银行（ BIS ）发起，十国集团及中央银行监 督官员在巴塞尔开会，讨论跨国银行的国际监督与管理问题 1975 年 2 月成立巴塞尔银行业条例和监管委员会 → 巴塞尔委员会 1988 年 7 月《关于统一国际银行资本衡量和资本标准的协议》，即 《巴塞尔协议 Ⅰ （ Basel Ⅰ ）》 1993 年《结合市场风险的资本协议修正案》作为 Basel Ⅰ 的补充 1997 年《巴塞尔委员会有效银行监管的核心原则》 1999 年 6 月、 2001 年 1 月、 2003 年 4 月先后三易其稿 2004 年 6 月 26 日通过最终稿《关于统一国际银行资本衡量和资本 标准的协议：修订框架》即《 新巴塞尔协议 或 巴塞尔协议 II （ Basel II ）》， 2006 年底在 10 国集团国家开始实施 《巴塞尔协议 III （ Basel III ）》 ? 2009 年 1 月，巴塞尔委员会公布《稳健的压力测试实践和监管原 则》、《交易账户新增风险资本计提指引》、《新资本协议市场 风险框架的修订稿》、《新资本协议框架完善建议》 —— 四份文件的征求意见稿，在全球范围内征集修改意见 ? 2010 年 9 月 12 日，巴塞尔委员会 27 个成员国通过《巴塞尔协议 III （ Basel III ）》， 11 月在韩国首尔举行的 G20 峰会上获得正式批 准实施。 1 、维持总资本 / 风险加权资产 ≥ 8% ， 2 、普通股（核心一级资本） / 风险加权资产 ≥ 从 2% 提升至 4.5% 一级资本 / 风险加权资产 ≥ 从 4% 提升至 6% —— 2013 年 1 月 ~ 2015 年 1 月分步骤执行 3 、首次建立 ≥ 2.5% 风险资产的“资本留存超额资本（普通股）”： “资本防护缓冲资金”，弥补金融经济压力时期的损失，限制银 行拍卖、回购股份、分红、发奖金等 —— 2016 年 1 月 ~ 2019 年 1 月分步骤执行 4 、首次建立 0%~2.5% 风险资产的“逆周期超额资本”，要求银行 在信贷过分增长时居安思危、未雨绸缪，作为留存缓冲范围的延 伸 —— 尚缺乏共识，未制定时间表 我国逐步采用《巴塞尔协议》 1995 年 7 月 1 日，实施《商业银行法》开始引进《巴塞尔协议 Ⅰ （ Basel Ⅰ ） 》对资本的最低要求； 2004 年 3 月 1 日，实施《商业银行资本充足率管理办法》又重大改进。 中国银监会： 应对《 巴塞尔协议 II （ Basel II ）》挑战的基本策略： “两步走”： 就是先执行好 1988 年资本协议，与此同时鼓励大银行 开发内部评级体系，当条件成熟时采取内部评级法进行资本监管。 “双轨制”： 就是 2007 年以后对商业银行的资本监管不搞“一刀 切”，具备条件的大商业银行采取《 巴塞尔协议 II （ Basel II ）》进 行资本监管；对其它银行，继续实施《商业银行资本充足率管理办 法》。 2011 年 3 月提出贯彻执行《巴塞尔协议 III （ Bas