略论企业内控管理中暴露的弊端及建议.docx

略论企业内控管理中暴露的弊端及建议 当前，越来越多的企业有了相应的内控管理制度，然而，内 控管理制度在我国企业中存在着的时间比较短， 很多方便尚未健 全，导致了我国一些企业对其内控管理制度的运用认识不够深 入，在管理的过程中执行不足、管理制度存在毛病等困扰，致使 成内控管理工作无法顺利开展， 成为其阻碍点， 对企业的发展有 着不利的影响。 一、内控管理制度的涵义 内控管理制度是以成本和效益相结合为前提， 为了防止依靠 职权把投入的成本和累计的差额变为合理的机制。 内控管理制度 有五个要素，包括：环境控制、风险评估、活动控制、交流与信 息、监控。企业内控管理制度主要包括会计信息精确度的保证和 企业管理能力的提高。企业实行内控管理制度是为了达到操作 性、信息性和合规性三大目的。 操作性是指企业每一种经营活动 信息性是指财务信息的可靠性和及时性 ; 合规性是指企业所要遵 循的法律法规。 为此， 内控管理制度能更好提高企业的经济效益 并为企业经营活动的展开、 财务信息的可信度、 相关法律法规的 要求提供一定的保证。 二、必要性 第一，内控管理制度的逐渐完善可以帮助企业不断的实现其 经营管理目标，完善的内控管理制度有利于企业更好的规避风 险，从而减少企业生产运营环节中的风险管理成本， 保证企业可 以持续发展 ; 第二，保证内控管理水平的关键是具有完善的内控 管理制度， 内控管理是企业管理中不可或缺的一部分， 企业管理 水平与内控管理水平具有高相关关系， 因此， 需要持续的对内控 管理制度进行完善 ; 第三，国家法律法规要求企业做好内控管理 工作，为此，企业内控管理制度是不可或缺的。 三、内部控制制度的现状及弊端 我国内控管理的现状主要表现在以下几个方面： 首先，内控 管理制度没能得到企业管理者的重视， 在管理上没有加大监管力 度，缺乏对其的监督和管理，从而致使内控管理制度存在漏洞， 同时，企业缺乏加强管理措施，与西方的一些企业相比，我国企 业管理者在管理层次上的能力还相对比较弱。 企业内部控制没能 跟上国家政策的变化， 导致企业的发展减缓， 企业管理者应在内 控管理制度不断完善过程中及时吸取教训和经验 ; 其次，即使内 控管理制度已在一些企业展开， 但可能因为本身企业对该制度内 容缺乏清晰的界定、执行力度不足、监督体制不够完善，导致内 控管理制度最终难以实现 ; 最后，部分企业高层领导常常把控制 权、监督权和执行权进行一体化的集权管理， 而这样会导致一些 高层领导高高在上， 对于高层领导者建立的内控管理制度缺乏一 定的约束力。 （一）控制环境不协调 企业控制环境不一致是由于员工对于主动参加和接受内控 管理的意识比较薄弱 ; 培训时间过长， 在传统管理模式的影响下， 管理者习惯独自制定与做决策， 没有完全脱离传统行政管理的氛 围，员工总是被控制。为此，企业的大多数员工参加内控管理的 意识、价值观等都无法适应内控管理制度的要求。 企业中一个员 工行为的出现偏差， 都会对企业的发展造成严重的影响， 甚至会 导致企业的破产告终， 为此， 企业要通过内控管理制度来约束员 工的行为，并创造一个合适的控制环境。 （二）对企业内控管理重视程度不足 在我国部分企业的管理层对内控管理的重视程度不够， 管理 者大都认为内控管理的作用对企业的发展没有什么影响， 制定该 制度只是停留于表面，对企业真正的管理并不能起到一定的影 响，因为企业高层领导者并没看重内控管理， 内控管理制度的作 用就不能充分的体现出来。 另外，由于基层管理者和基层员工没 能够充分的理解内控管理， 把监督机制当作是压迫自身人身自由 的一种方式， 所以对向上层领导反映时只是随便的敷衍了事， 就 算企业管理者注重内控管理， 同时具有一系列相应有效的管理措 施，内控管理制度依然不能够发挥其作用， 最终将导致内控管理 制度的作用付之东流。 （三）内控管理信息滞后 内控管理信息滞后， 主要能够反映企业真实情况， 对内控管 理并没有进行高效率的工作。 不符合内控管理现， 则会使内控管 理信息出现滞后的情况， 使得企业不能够快速发展。 依据现在我 国的内控发展来说，内控管理信息具有单向性， 这样的现象对企 业内控管理信息的及时更新造成了障碍， 为此，内控管理信息不 能及时更新将会严重阻碍企业的发展。 （四）相关工作员工综合素质不高 企业的整体管理水平和其内部管理水平相互影响， 而企业的 内部管理水平与管理人员的综合素质呈正相关的关系。 管理人员 的综合素质主要表现在以下两点，一是管理人员的职业道德素 质，二是相关业务的知识不足，目前，部分管理人员的综合素质 相对不高，一些管理人员对相关的知识没能够及时的更新和掌 握，以致整体的业务水平较低。 四、解决问题的建议 （一） 重视内控管理制度 企业管理者需要正确